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【松下政経塾はポチより従順 】法人税法part38

1 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:15:04.87 ID:???
立てました。

2 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:15:59.30 ID:???
>>1

通達に法源性なし!

3 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:16:30.79 ID:???
>>1最高!

4 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:17:25.99 ID:???
>>1おつ
来月からまたよろしくねY(>_<、)Y

5 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:18:25.60 ID:FSZkFNft
>>1
携帯から何度かチャレンジしたけど立てれなかった。ありがとう。今の気分に一番合うスレです。

6 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:18:30.95 ID:???
(∪^ω^) わんわんお!

7 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:20:02.73 ID:???
理論2が繰延資産って納得いかねー。どこが便益受けてるんだよ。受けてるとしても
間接的すぎるだろ。

8 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:20:07.48 ID:???
今から帰るけど応募してくれてる家族に会わす顔が無いんだがどうしよう

9 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:20:23.07 ID:???
名前に「左」ってついてるだけあって性根が腐ってるは

10 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:21:02.26 ID:j/fzKaks
>>1
乙です!!
通達知らないと解けない問題は大反対!!!
本法、措置法で解ける問題を!!

11 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:23:21.25 ID:???
>>9
左様ですか

12 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:26:14.60 ID:???
しかし、負担金は冷静に考えると取得価額算入で課税だとかわいそうだから
この通達があるのかも。

圧縮はみんなできたのかなあ?

理論1は
・完全支配関係の寄附金損金不算入(子会社を支援する寄附金に当たらないことも記載)
・金銭債権の取得価額
・受贈益の益金不算入
・譲渡損益の繰り延べ

ぐらいでOKだよね?

13 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:29:24.61 ID:???
>>12
あと寄附修正じゃねえか?

14 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:30:44.19 ID:FSZkFNft
>>7
その意見に賛成。
法基通8-1-3(2)と法基通7-3-3又は7-3-11(2)の違いを問う?取得価値か繰延か寄付か検討ポイント。どれだと思います?

15 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:31:41.78 ID:GmAh4P+f
奇をてらった難問鬼門はでなかったですか?今年は

16 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:32:06.88 ID:T1FlZwvR
寄附修正

17 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:33:11.19 ID:nAEfgxvp
計算の甲社は中小法人でいいんですよね?
負担金を寄付金って書いた人はいませんか?

18 : 忍法帖【Lv=40,xxxPT】 :2011/08/03(水) 17:33:59.49 ID:???
貸金業の金銭債権って棚卸資産じゃないの?(>_<)
一億が一千万だから強制評価減?(T_T)

19 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:34:16.17 ID:ohCq/fU7
左大信マジでクズ

20 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:34:26.04 ID:1z/f8fyW
負担金は資産の取得に要した金額とされるべき費用のため
繰延資産に該当しない。と書き
問題文に一定規模以上の工場を建設する時に必要な負担金と
あったので工場の取得に要した費用のため前払金に該当し
建物引渡しの時に資産に振替るとしたが繰延資産?
そもそも前払金でなく建設仮に勘定か。。

21 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:34:54.42 ID:???
基通より

(3) 例えば団地の周辺又は後背地に設置されるいわゆる緩衝緑地、文教福祉施設、環境衛生施設、消防施設等のように主として団地外の住民の便益に寄与すると認められる公共的施設に係る負担金等の額は、繰延資産とし、その償却期間は8年とする。

問題文ほぼまんまだし、100%繰延資産だな。

22 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:35:30.21 ID:???
ここ見てると判定で即死してるやつもいるし、
そんなにボーダー高くないだろ。
25-25、+αで55くらいでは?

23 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:35:54.35 ID:???
>>21
10年で償却してしまったな。

24 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:36:02.65 ID:nAEfgxvp
繰延消費税は資料に載ってる金額がよく分かりませんでした。皆さん何月で割りましたか?
自分は54月か48月で迷いました!

25 : 忍法帖【Lv=40,xxxPT】 :2011/08/03(水) 17:37:56.74 ID:X/hfckKX
>>24
期間が全然わかんなかったので
償却には触れませんでした(>_<)

26 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:38:04.52 ID:???
固定資産税の精算も何月にしたらいいのかよくわからなかった。

たしか関東と関西で起算日が違うはずだか、普通に1月〜12月でカウントしてよかったのだろうか??

27 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:39:00.13 ID:???
>>24
あれどうなんだろうね。去年生じたとしたら15万円?で去年全額損金算入のはずなんだけどなあ。


28 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:39:11.85 ID:???
欠損金が熱い

29 : 忍法帖【Lv=40,xxxPT】 :2011/08/03(水) 17:39:15.26 ID:X/hfckKX
安価間違った

>>24
>>21

30 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:39:41.52 ID:Luwi8nn+
繰延消費税は発生額に割り戻して(15万円)、12/60だろ。

31 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:40:10.84 ID:???
繰延消費税は、54月で3万円だろ。初年度1/2償却の2年目だし

32 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:40:16.30 ID:1z/f8fyW
みなさん問1のB社の仕訳どうしました?

33 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:40:34.52 ID:???
↓自分の解答を載せていく。中小企業税制の制度の概要って何を書けばいいのかな?
【問1】

 (減資差益)20,000,000 / (資本準備金)5,000,000+(利益積立金額)15,000,000

 資本金が20,000,000減少しているので、資本金等の額が20,000,000減少し、また資本金等が
20,000,000増加しているため、結果として資本金等の額に影響なし。

 甲の資本金等に異動はないため、甲の株主である乙にも影響はないため、調整不要。

34 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:41:27.57 ID:???
内定者懇親会費、5名で200万だから社会通念上の費用を超えているので交際費?

35 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:41:45.36 ID:???
>>20
オレもそう書いた。
土地の取得価額ではない⇒ 工場の建設規模で負担金が変わるのなら土地の取得価額にするものではないと判断
繰延資産ではない ⇒ 支出の効果がよく事業年度以降に及ぶとイメージできない。

なので、工場を取得する為に要する金額とはんだんして、建設仮勘定にした。

36 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:41:51.12 ID:???
>>33
いきなりで悪いんだけど、科目名利益積立金じゃなくてその他資本剰余金
じゃない?

37 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:42:55.79 ID:???
【問1】の続き
 中小企業者等の適用について
 ・貸引    →限度額計算で実質基準と法廷基準額の大きい方をとれる
 ・留保金課税 →資本金1億円以下なら留保金課税の適用無し
 ・交際費   →定額控除限度額の範囲内なら損金算入できる部分がある
 ・軽減税率  →所得金額年800万円の部分につき税率22%となる
 ・欠損金の還付→資本金1億円以下なら欠損金の還付を受けられる

うお、その他資本剰余金か。思いつかなかった。

38 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:43:59.34 ID:???
>>35
結婚しようか

39 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:45:12.19 ID:1z/f8fyW
20おれだけど。。

40 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:48:13.30 ID:???
その他資本剰余金かぁ。。。
全額資本準備金にしたよ

41 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:48:56.05 ID:???
前スレ>>968

まとめましたよ。

理論問1

<A社仕訳>
金銭債権/現金預金  10,000,000
寄附金 /現金預金  90,000,000
B社株式/利益積立金 90,000,000

<B社仕訳>
現金預金/譲渡収益  10,000,000
現金預金/受贈益   90,000,000
譲渡原価/金銭債権 100,000,000
調整勘定/調勘繰入  90,000,000

42 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:49:05.00 ID:???
【問2】

 固定資産税精算金はC土地の取得価格に算入しなければならない。
 後は白紙

【問3】
 
 @交際費
  ・支出額 9,827,730
・限度  5,400,000
・損不  4,427,730

A寄付金
  ・指定  500,000 + 1,600,000 - 400,000
・特定  300,000
・その他 2,000,000 + 30,000
  ・損不 748,375

B棚卸資産の交際費
  ・1,000 * (8,000 / 10,000 ) = 800
  ・800部分は損金算入
  ・200部分は棚卸資産の取得価額へ


43 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:49:21.04 ID:???
(続き)


<概要>
・A社とB社は「法人による」完全支配関係あり
・時価と対価の差額はA社寄附金、B社受贈益
・寄付修正事由が生じてるのでB社の株主A社の利積増加
・利積増加と同額をB株の帳簿価額増額
・金銭債権は譲渡直前簿価が1千万「以上」なので譲渡損益調整資産に該当
・(原価の方が高いので)譲渡損失相当額をB社の益金の額に算入
・A社で譲渡等事由が生じてないので戻入れは無し
・A社の金銭債権の取得価額は取得時の時価

<規定>
・完全支配関係の意義
・寄附金の損金不算入(完全支配関係の場合)
・受贈益の益金不算入(同上)
・完全支配関係法人間の損益調整
・譲渡損益調整資産の意義
・寄付修正(利積増加)
・有価証券の帳簿価額増額
・金銭債権の取得価額
・寄附金&受贈益の意義

一応、個人的に重要だと思う順。
「」はミスってたら減点対象と思われ。
規定は書こうとしても全部書くスペースない。


44 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:49:48.64 ID:???
(続き2)


理論問2

<C社仕訳>
土 地 500,000,000/現金預金  300,000,000
          /補助金収入 200,000,000
圧縮損 200,000,000/土 地   200,000,000
(通達に合わせるなら、土地/現金預金 300,000,000の方が正しい?)
繰延資産 50,000,000/現金預金   50,000,000

【土地】
・地方公共団体から低額取得した場合の圧縮記帳(基通10−2−3)
(規定書くなら通達+取得価額(時価取得)+国庫補助金圧縮記帳)

【負担金】
・公共施設負担金=均等償却繰延資産になる
(根拠:基通7−3−11の2(3))
・償却費として損金経理した金額が損金算入


負担金は基通7-3-3で取得価額算入という意見もあるけど、

1.緩衝緑地の設置費用だから基通7-3-3でいう
「実質的にみてその資産の代価を構成すべきものと認められる」
とは言えないと思われる
2.基通7−3−11の2(3)を見ると問題の事例ドンピシャ

のため、個人的には繰延資産でいいと思う。

45 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:50:15.50 ID:FSZkFNft
>>21
その負担が任意なら寄付金。しかし、任意でなく当初から必要であった費用なら、あとは自己が便益を受けるかの判定です。

46 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:51:25.18 ID:???
>>41>>43>>44

の順ね。

47 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:51:29.75 ID:???
>>30
初年度15万(20万以下)なのに、12/60×1/2だけ損金計上。
2年目は、初年度の処理にかかわらず、20万以下だから限度は、135,000全額とはならないのか?
おれは、2年目とは気づかず135,000<200,000のため全額損金としたからどうせ駄目だろうけど。

48 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:53:01.33 ID:???
控除対象外消費税なんてOなら3秒でやれといわれる超お手軽論点

できないやつは馬鹿

49 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:53:31.34 ID:FSZkFNft
>>37
松下政経塾の試験委員にも5点が強調してあったから、内容がだいたいあってれば大丈夫。所詮、計算の部分点。

50 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:54:54.96 ID:???
俺この試験官あわないや

51 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:55:08.28 ID:???
なんか色々と不安になってきた……

52 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:55:16.92 ID:2T3G3xMI
いつ受かるんやろか

53 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:55:33.82 ID:???
>>45

主として団地外の住民の便益に寄与すると認められる公共的施設


これ、問題文の「周辺住民の生活環境の保持を目的」とかいうのに
ぴったり当てはまらないか?

54 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:56:13.68 ID:???
減価償却の値引きは大原の全統でバッチリ出てたから何気に結構できてるだろうな
理論も寄付修正事由と寄付両方やるのがちょうど出てたし助かった

55 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:57:12.20 ID:FSZkFNft
>>47
一旦そう思ったけど、初年度でそういう経理した以上規定通り繰延×12/60として計算してみた。試験委員が20万基準知らないんじゃない?

56 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:58:00.41 ID:???
高価買入れって取得価額の調整要るのか・・・
定額譲渡しかやってなかったから気づかんかった

57 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:58:17.29 ID:???
あ、低額ね

58 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:58:56.80 ID:nAEfgxvp
毎年そうですが2CHボーダは毎年高そうですね(^_^;)

59 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:59:06.67 ID:???
自己が便益を受ける為というより、負担金の支出をしないと開発許可が下りないから
取得の為に通常要する費用で取得価額算入になるんじゃね?
まあ土地の取得価額に算入してしまったのでどのみち負担金はダメな感じですが…

60 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 17:59:49.24 ID:???
去年もくだらんとこで盛り上がったけど結局合否には影響大してなかったよな

61 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:00:30.07 ID:2T3G3xMI
減資はみんなできたんかえ?

62 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:01:30.64 ID:???
>>59
おれも7−3−11の2みたとき許可を受けるためって書いてるんだから原価構成じゃねーのかクソ、と2年前に思った

63 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:03:21.76 ID:???
そもそも明らかに通達から引用してきただろ
って問題を出すのは間違っていると思うの

64 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:03:28.89 ID:???
>>47

20万未満の繰延消費税額等を発生事業年度に損金経理した場合は是認です。
以下と未満、発生事業年度損金経理など、正確に覚えましょう。
今回は前期の分が決算書に載ってるので発生事業年度に損金経理してません。

xを使って前期発生額出した人っていない?

65 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:03:54.25 ID:LQfzPio7
>>59
工場誘致条例に基づく土地の取得だから土地でもいいんざゃないの

66 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:04:11.65 ID:FSZkFNft
>>53
その土地の効用を形成するのかが論点。隣接と書いてあるから、離れた土地と考えず判定してみました。問題文から取得する為の前提条件に重点置いて判定してみました。

67 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:04:19.92 ID:???
>>64
ノシ

68 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:05:36.36 ID:???
理論問2なんてどうせ最終的には重要じゃないんだから
他の簡単なとこ合わせようよ

69 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:05:46.20 ID:???
隣地の緑地緩衝地は住民と無用なあつれき回避のため的な便益なのか?

70 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:05:57.43 ID:nAEfgxvp
皆さん解き終わったんですかね!
時間余った方とかいますか?

71 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:06:47.55 ID:???
このスレで圧縮書いたやつはどれくらいいるのか?

72 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:07:20.17 ID:???
俺この試験官あわないや

73 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:07:37.49 ID:FSZkFNft
>>69
それは違う。


74 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:07:46.70 ID:???
固定資産税は納税義務者は先方だとして取得価額に算入した人は
時価にさらにこれを足したの?

75 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:08:01.99 ID:nAEfgxvp
まず甲社は大法人でいいんですよね?

76 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:09:21.49 ID:FSZkFNft
>>71
俺は書きました。質疑応答集読んでましたから。



77 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:09:37.53 ID:nAEfgxvp
負担金を寄付金で書いた人っていませんか?


78 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:11:08.20 ID:???
>>65
工場誘致条例に基づいて土地を取得し、通達7-3-3の存在を考えると土地の取得価額に算入だろ
って思ったけど、ここ見てると建設仮勘定の方が正しいのかなぁ…とも


79 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:11:17.36 ID:???
固定資産税の当社負担分は取得価額ってのもOのファイナルとかでやったな〜

で、路線価ってなに?時価は5600万×80%でいいの?
あの土地って乙社側で土地計上漏れあるからそれ足すと譲渡直前帳簿価額
1000万以上で譲渡損益調整必要なんだよね?

80 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:11:26.74 ID:???
>>74
実務上、固定資産税の精算金は譲渡対価の一部と考えるから取得価額算入。
(当事者間で勝手に精算しているだけで法的義務はないから)

正解かわからんがあの取得価額は路線価÷0.8+清算金だと思う。

81 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:11:40.62 ID:???
駄目だ。有利に見積もっても35-25しかない。

82 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:14:04.08 ID:???
>>80
公示価額が通常の取引価額ってことだろうから、そうだろうね。

83 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:14:09.58 ID:???
路線価の80%とかは相当の地代の判定させたかったのか

84 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:15:35.43 ID:???
>>83
借地権は関係ないと思うよ

85 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:16:00.56 ID:???
専念の人は、交際費、寄付金、租税公課あたりの別表はすんなりつくれたのかな?

専門の解答が割れてる時点で、理論問2は大勢に影響ない気がするんだが、

86 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:16:43.08 ID:???
法人三回目で心折れそうなんだけど皆どのくらい受けてるの?

87 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:17:02.16 ID:FSZkFNft
>>77
その考えも一里あると考えてます。しかし、その負担が強制ており、土地又は繰延資産の取得価額に算入すべきと思います。強制か否かにより寄付金の選択は消えるはず。

88 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:17:04.93 ID:???
【問4】
当初計上額は150,000と予想されるため、30,000が損金算入限度額となる。
 150,000 * 12/60 = 30,000

【問5】
 転記するだけ

【問6】
 ・貸倒引当金繰入超過額認容15,000(減・留)
 ・債権金額90,500,000
・実績限度3,782,900
・法定限度717,600
・繰入額182,900/貸引182,900
・申告に必要なもの→損金経理により貸倒引当金を計上すること???

89 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:17:12.65 ID:???
>>79
>>83

路線価は一般的に公示価額(市場時価の基礎となるもの)の80%で設定されてる。
だから逆算で÷0.8。

つーか、近年の試験では法人税だけじゃなくて他の税法も含めた総合力がいるな。

90 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:17:42.35 ID:???
資本金等の額って120,000,000だよね?税法上は減資しても資本金等内部の移動にすぎないわけだし?
これも直前予想2あたりで出てたと思うけど

91 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:18:58.90 ID:mhOz/Ayn
>>80
これじゃないのか?

土地70,000/現金預金 9,500+5,650= 15,150
    /受贈益   差引 54,850


92 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:19:16.24 ID:???
>>89
割り返すんかいw

まあでもよく問題読み返すとなんだかそんな風な感じだな
オワタ

93 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:19:27.04 ID:???
>>88

【問5】
 転記するだけ

  固定資産税の精算金マイナスでは?

94 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:20:13.72 ID:???
ボーダー50台前半、確実70前後ではないかとのこと。

95 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:21:21.17 ID:???
>>94
きたっw
2chボーダー!!

96 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:22:15.38 ID:???
あてにならんボーダーだな


97 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:22:43.33 ID:???
>>91
取引価格は公示価格ベース+慣行(固定資産税精算)だと思うけど。
実際の取引時もそうやらないか?

98 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:23:20.22 ID:???
一番心配すべきなのは交際費、寄付金、租税公課が正解できているかどうか。
ここが基礎点になると思われる。

99 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:23:38.93 ID:LQfzPio7
大法人にして5項目を白紙にする勇気はない

100 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:24:05.21 ID:???
【問7】
・期首簿価 11,631,250
・値引額のうち期首簿価から控除する分 2,326,250
・仮受金2,500,000/研磨装置2,326,250 + 前期損益修正損益173,750
・減価償却費2,586790

固定資産税の精算金マイナスか。
気づかなかった。

101 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:24:07.25 ID:ohCq/fU7
>94

 実際はその2/3くらい

102 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:24:22.14 ID:???
>>98
貸引忘れてねーか

103 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:27:54.45 ID:???
>>98
それ落としたらアウトだね。
さっき、五(二)の確定県民税を二重書きするかどうか言ってる香具師がいたけど、
納税額が発生してるから、資料の数字は利子割控除後の納付額で利子割の還付とかないよね?

104 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:28:18.42 ID:???
理論が25点ずつと仮定して、問1が20点、問2が15点の35点がボーダー。
計算は租税公課、交際費、寄附金を完答して@5点×3=15点をとっていることが大前提になり、
あとは他の箇所で点を積み上げてトータルで30〜35点あれば合格圏内であろう。
合計で65〜70点がボーダー、70〜75点が確実ラインになると思われる。

っと書くんだろうなorz

105 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:28:48.58 ID:???
貸金業者の金銭債権って単純に金銭債権にしちゃっていいの?
俺勢いで棚卸資産にしちゃったんだけど・・・・・

106 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:29:37.96 ID:vVyJYCe8
>>35
やっと、建設仮勘定の人が出てきてくれてうれしい。
自分もそうしました。

ところで、横浜アリーナで居残りさせられてたグループは誰か解答用紙がめてたの?
それとも試験管がアホだったの?

107 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:32:20.11 ID:???
答え合わせすればするほどだめぽ

108 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:32:43.10 ID:???
>>88

【問6】
・申告に必要なもの→損金経理により貸倒引当金を計上すること???

基通11−1−1
法人が貸倒引当金その他法に規定する引当金につき当該事業年度の取崩額と
当該事業年度の繰入額との差額を損金経理により繰り入れ又は取り崩して
益金の額に算入している場合においても、確定申告書に添付する明細書に
その相殺前の金額に基づく繰入れ等であることを明らかにしているときは、
その相殺前の金額によりその繰入れ及び取崩しがあったものとして取り扱う。

109 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:33:18.14 ID:???
計算平均点が15点くらいならいいのに

110 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:33:50.36 ID:???
交際費・寄附金の雑費300,000円は交際費なの?
寄附金にしたよ。。。

111 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:34:32.18 ID:???
確定申告書に一定事項の記載じゃないの?

112 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:34:45.77 ID:qcPSRULt
寄付金で良いんじゃない?

113 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:35:26.95 ID:???
やっぱむずいわ
わけわかんね

114 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:35:40.63 ID:???
税務上は洗替法とすると書いた

115 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:36:04.16 ID:???
なんで耳せんが禁止なのかわからない。
せんすを使う人はいないと思うのだが。
来年以降も大学じゃなくて今回のような試験場がいいと思うね。
五反田TOCは机も広く快適だった。

116 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:36:59.03 ID:???
登録免許税は損金経理要件だから仮払金経理している場合は
取得原価算入するの?
『可能な限り決算案を修正して・・・』と指示があったが修正仕分けを打つ欄がなかったから
悩んだ末取得原価に入れてしまった。

117 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:37:06.38 ID:2T3G3xMI
今まで通りの試験形式じゃダメだったの?
もうだめぽ

118 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:38:19.98 ID:???
>>88
・申告に必要なもの→損金経理により貸倒引当金を計上すること???
おそらく、会計上の損金経理額は182,900円でも、
別表上の損金経理額を3,782,900円にしろということだと思う。

119 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:38:23.72 ID:???
左大神は採点する時、どこに点をふったらよいか困惑するかもしれんな。
あまりのひどさにガクブルするかもしれん。一応、上から下まで序列をつけなきゃいかんし。

120 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:39:20.28 ID:???
>>105

つ 棚卸資産の意義

そのまま他の者に販売する?

121 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:40:36.35 ID:???
専門の模擬試験の結果から考えると、今回の本試験は相当点数低いと思うが。
感覚的に合格確実60点くらいな感じ。

122 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:40:38.18 ID:???
>>108
 
基通11−1−1書けた人いたらすごいね。

>>110

雑費はただの雑費で、寄付金にも交際費にも入れてないが。

123 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:40:39.69 ID:???
>>119
ないない

まずは少人数ランダム抽出してその出来で配点決めるらしいよ

124 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:40:44.32 ID:???
>>116
損金経理要件忘れてたことに気付かされたorz
たぶんあなたが正解。

125 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:41:09.70 ID:???
>>110
被災者支援のための支出だから
広告宣伝費に準ずる費用→損金
かな?

126 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:42:07.66 ID:???
災害特別損失引当金とはなんだったのか

127 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:42:10.44 ID:???
植田神の初年度以来のショック。
あのときは問題用紙が23ページあって被合併法人の申告で
法的根拠の記載を初めて要求され、理論で計算をし、計算で理論をやり、
理論はべた書きを阻止する初めての出題だった。
そんな植田神でも別表1と別表4の作成はあったのに。

128 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:42:11.68 ID:2T3G3xMI
理論勝負ですかそうですか

129 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:43:31.50 ID:???
問い7
計算は誰でもできる
値引きの金額だして、その帰属事業年度をコメントできるかがポイント

130 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:44:35.25 ID:???
>>120
でもそれで言うと消耗品とかも販売はしないよね?
販売目的、使用目的で、期末に在庫調査するようなものが棚卸資産だと思うんだけどなー


131 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:45:13.33 ID:???
大原とTACの模範解答を採点して国税庁のポイントで公表してほしい。

132 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:46:41.53 ID:ohCq/fU7
本格ボーダー予想

理論1:14〜17点

理論2:8〜10点

計算:18〜21点

総合:40〜48点


これがマジ予想。

とくに理論2なんてほとんどの人が的外れな回答のはず。

受験生の半数以上は0点だろう。

133 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:48:18.47 ID:???
理論1は限りなく25点に近いだろう
本命論点だし予想問題でもさんざんやった

134 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:48:34.52 ID:???
資料2〜7はぽつぽつできていそうな気がするが
中小法人の判定を間違え、大法人だとの思い込みから5項目白紙、連動して交際費の定額控除、貸引法定繰り入れをしてないから
完全アウトだろうな。
他ができていても一番肝心な中小法人判定間違えた時点で足きりくさいし。

実務的に中小判定が一番重要っぽいし。

135 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:48:37.82 ID:???
>>132
理論2、0はないだろ。少なくとも時価取得、受贈益益金算入ぐらいは書ける。

136 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:49:15.83 ID:2T3G3xMI
震災特例で合格率up予想

137 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:49:24.76 ID:???
理論1をまともに書いたら30分かかったんだが時間かけすぎかな?
一応全論点書けたんだが・・・
てか理論1に高配点だと助かる

138 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:49:48.80 ID:???
大原解答速報が消えてるw
負担金取得原価算入の間違いを認めたのか?

139 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:49:52.69 ID:qcPSRULt
合格です

140 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:50:15.28 ID:???
ボーダー50、確実60くらいでしょ
去年自己採点したときほぼ計算の30点しかなくてB判定だったから
分母の出来と2chの出来は相当な壁があると思われる


141 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:50:49.79 ID:???
そもそも税理士になる素質があるか見るためのテストだと考えると、通達よりも税法をベースとした考え方じゃないか

142 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:51:17.94 ID:2T3G3xMI
大法人じゃなかったっけ

143 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:51:23.10 ID:???
>>137
全然おkじゃね

むしろ問2に時間かけてる人は落ちるだろう
間違った方向に突っ走る可能性大で時間をどぶに捨てるようなもん

144 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:51:40.47 ID:???
1 2 3 4 ごはん

145 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:52:10.69 ID:???
>>137
解答のボリュームと左大臣神出題もあって問1に30点、問2に20点と予想

146 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:52:32.27 ID:???
別表十四やられたわ
実務で作成するときも計算パターン書いて合ってたら良しってしてた
検算に時間かかりすぎた
寄付金雑費も9-4-6書くの忘れた

147 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:52:38.45 ID:???
>>142
中小の判定は『資本金等』でなくて『資本金』なので、
無償減資でも資本金が1億円に減っていれば中小に該当するらしい・・・

148 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:54:01.86 ID:???
>>130

消耗品は法令に列挙されてるので。
それに、金銭債権は現物が無いので棚卸ができないよ。

それより棚卸資産から理論を展開できるほうが不思議。

149 : 忍法帖【Lv=40,xxxPT】 :2011/08/03(水) 18:54:28.14 ID:X/hfckKX
>>103
やっちまった(>_<)

150 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:54:29.40 ID:???
>>142
乙社は確かに所謂大法人
ただ甲社の期末に乙社は資本金5億円以上じゃないからグループ税制適用なし

151 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:54:34.64 ID:???
>>146
交際費寄付金にコメント欄あったっけ?
コメント書く場所が見あたらず金額しかうめてない。

152 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:55:09.82 ID:2T3G3xMI
500万円は準備金を減らすみたいなやつは関係ないの?


153 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:55:18.55 ID:???
無償減資の仕分けで使う勘定科目はその他資本剰余金なの?
資本金及び資本準備金減少差益を使ってしまったんだが

154 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:56:22.89 ID:ohCq/fU7
こんかいは理論の2問目と計算が少なくとも去年の3倍ムズイから

50点が合格確実はかたい。

実際、どんだけ計算で確実にあってるとこあるんだよって話。

155 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:57:14.11 ID:???
>>151
なかったっけ?あわててたから全然覚えてないよ
交際費等と寄付金のコメント欄は棚卸資産だけか?

156 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:57:50.05 ID:???
分からないなら飛ばす勇気、時間をかけたらご愁傷様
今求められる税理士像はスピード重視で分からない所は飛ばす6割正答士

157 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:58:14.90 ID:???
理論はキャリアの人が作っているらしいが。だから通達がらみなのかと思った。

158 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:58:49.13 ID:???
>>153
いいんじゃないの
差大臣様はUSCPAだしな
厳密に勘定科目をいいだしたらきりがないのでは

159 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 18:59:46.71 ID:FSZkFNft
松下政経塾は、ポチより従順。いい響きだわ〜。国と戦う気概もない男に試験委員やらすなよ。東大行けなくて京大行ったコンプレックス男?上西事務所の職員見てる?馬鹿にされてるよ先生。

160 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:00:17.76 ID:13RD3m0o
>>153
最後の最後に(参考)で書かれていた
勿論読んでいない

161 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:00:31.82 ID:???
通達のバカヤロー

162 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:01:13.59 ID:LQfzPio7
計算最後まで手をつけてない人多いかな

163 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:02:14.45 ID:???
>>162
計算60分で簡単そうな所からやっていったら問1問2が驚きの白さ


164 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:03:09.37 ID:???
計算は後ろの方はうめたよ。

165 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:03:33.29 ID:???
>>152
準備金を増やすだぞ。
準備金は資本金と別物なので中小企業には影響しない。

166 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:04:17.10 ID:???
今回は実務経験者有利だな

167 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:04:30.75 ID:???
>>152
決議で決まってるんだから準備金はその通り500万円増やすんじゃないの?
減らすってのはなぜ?
ところで期首の準備金の金額いくらだったんだ?どこかに書いてあった?
期首ゼロにしてしまったが
>>153
ありがとう
自己株式処分差益じゃないことがはっきりしてるからこれでもいいよね

168 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:04:50.72 ID:???
でも寄附金の別表手書きとかやったことないよ

169 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:04:59.43 ID:???
>>163
俺は問1、問2を丁寧にやったら逆に交際費が驚きの白さ

170 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:05:07.51 ID:???
>>148
そうなのか。
不動産業者の土地が棚卸できるんだから
貸金業者も借用書で棚卸すんのかなくらいの感覚だったんだけどな。
棚卸資産にしたから損益の繰り延べ書いてねーわ。
あー、もうなんかどーでもよくなってきた。

171 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:08:04.11 ID:???
また来年か・・・。
こうなってくると模試の順位なんて完全に関係なくなるわな。

172 ::2011/08/03(水) 19:08:22.39 ID:7wd3y7At
理1
a社 寄付金
b社 受贈益
+α 完支関係
+α 子会社整理でない

理2
土地 誘致→30。受贈益はない。+α益金定義

負担 繰延+本文引用

計算次第では…

173 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:09:19.83 ID:???
>>162
俺の隣の奴は残り15分で退席したがバリバリ書いてた
あいつ全部できたんじゃねーかな

174 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:10:17.14 ID:???
>>172
問2 受贈益はありだろう。
圧縮するかどうかの問題だろう。

175 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:10:32.03 ID:FSZkFNft
>>172
残念、来年も頑張って。チョンでも書ける内容です。

176 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:10:33.45 ID:???
税理士試験は国税当局に従順な税理士を誕生させるための試験だよな。
国税庁の解釈指針にしかすぎない基本通達を必死に勉強しているんだもの。
ここが司法試験の受験生と異なるところ。彼らは法律を勉強している。
税理士受験生は試験に受かるために通達を勉強している。なぜなら試験に出るから。
洗脳の仕組みがうまくできていると感心する。
若くて時間的経済的に許されるなら税理士試験よりも司法試験の合格を目指した方が将来性があると思う。

177 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:11:57.05 ID:???
>>176
本当に
理論で通達とか、考えられん。

178 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:12:11.89 ID:???


大原は、解答速報を消したな。

差し換えるつもりかな?

しかし・・・大原の講師が寄ってたかって解いても解けない問題ってどんだけ・







179 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:13:21.35 ID:???
Tの全国模試の計算の平均点が20だから今回のだともっと低そう

180 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:13:26.06 ID:???
通達は初めて読んだ時、分量が多かったんで
重要と思う部分だけ抜き出してマスターに書き出してたんだけど
マスター回す度にそこも読み込んだんで通達も読んだような気になって
却って通達を読み返す機会をおろそかにしてしまった
あくまで初めて読んだ時のフィルターでしかないのに

181 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:13:35.75 ID:???
>>176
税理士会が弁護士会のように独立した組織になってないことからもわかる
結局国税当局が望む税理士像ってのは国税の下請け税理士なんだよ
税務手続きの代書屋が欲しいのさ

182 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:13:43.63 ID:???
悪問だったってことだ

183 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:14:43.93 ID:???
>>178
毎年のことだし、法人に限った事でもないよ

184 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:15:56.76 ID:???
>>179
ああそうさ、oもtも全国模試1%以内だが、そんなもんだよな
2chのレベルの高さは異常だ(と思いたい)

185 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:18:08.39 ID:???
今年は2chですら、簡単だったって誰も言わないんだから
ボーダーは絶対に去年より低いよ。

186 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:18:52.82 ID:???
>>180
おれも参考書読んだとき重要箇所を抜き出すけど
改めて参考書を読み返したとき略してはいけない所を略したりして抜き出したりしてて嫌になる

187 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:19:20.11 ID:???
>>178
大原はTACの解答速報を見て訂正するのが普通
じゃあなぜ急いで出すのか?
速報の速さも競ってるため大原がのんびりしてればTACもいつまでも出さないから
俺は以前簿記論で訂正前の大原の解答速報見て死のうかと思ったら
TACの解答速報と俺の答が一致してたから気を取り直したことがある
それ以来大原には行ってない

188 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:19:57.99 ID:???
Tの模試ボーダーだったが、今回は簡単だと思って手が震えたんだが。
少しでもミスったら終わりだと思ったし。
意外とそうでもなさそうで安心した。

189 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:21:19.08 ID:???
周りがキョヒる中、会場前で恥ずかしく受け取った
某予備校の直前チェックに出てた配当も短期所有も所得税額控除の計算も出てないです!

190 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:22:23.58 ID:???
最近は計算過程が複雑な問題が少ないけど、形式が違うと間違うよな

191 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:24:03.45 ID:???
>>178
焦ると間違えるから気をつけてねって身をもって示してくれてるんだよ
どの科目でも毎年のようにやってるらしいよ

192 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:25:14.04 ID:???
今更短期所有かよwOは理論テキストから外そうと検討している(講師談)というぐらい捨て項目だよ。

193 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:25:19.59 ID:???
改めて通達やらタックスアンサーを見たけど、
取得価額に算入しないことができる租税公課等に損金経理要件が載ってないんだが。
損金経理要件がどこに載ってるか知ってる人教えて。

それに、テキストだと取得価額に算入している場合に申告書減算はできないって書いてあるけど、
今回の登録免許税等は仮払金計上だから、申告書減算できるってことにならない?

194 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:26:29.37 ID:???
この試験は2時間で5割しか正答できないけど、2時間半あれば8割正答できるようなタイプの人は向いてないです

195 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:26:52.20 ID:FSZkFNft
>>181
まさしくその通り。しかし、俺は独立しても基通なんか気にせず俺の判断に基づき処理する。どんな手を使っても首の道を貫く。邪魔する奴は、一人ぐらい消すわさ。それぐらい気概持てよ!受験生よ!

196 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:26:59.54 ID:???
>>193
問題文に決算書原案修正するって書いてる。

197 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:29:18.31 ID:???
旅費は交際費になるから、別表15に記載してんじゃないのか

198 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:30:00.79 ID:???
>>196
でも仕訳する欄がないんだよね
俺は仮払金が決算書に残ったままってのはおかしい(未清算の旅費仮払金などを除いて)
と思ってたので仮払金から租税公課勘定に振り替えて損金経理するって書いたけど
全然自信がもてない

199 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:30:20.32 ID:2T3G3xMI
解答速報いつだっけ?

200 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:30:49.63 ID:???
>>197
接待を受けるための費用だから交際費にならないんだろうな。
オレは120,000交際費にしたけどね。。。orz

201 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:31:49.30 ID:???
>>196
決算修正の解答箇所が無かった

202 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:31:56.44 ID:???
>>193
俺も見返したが損金経理要件とはどこにも書いてないから仮払い経理は申告調整OKっぽいね。

固定資産税負担額の按分をし忘れて、甲社負担額を間違えてることに気付いたので、
いずれにしろ取得価額は間違えたわ。

203 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:32:03.28 ID:???
>>194
まさにそんなタイプです。どんな対策すればいいですか?

204 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:32:58.86 ID:FSZkFNft
>>200
お前みたいな低脳は書き込みするな。

205 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:34:16.50 ID:???
>>200
別表15の支出額に旅費の金額が予め26百万円ほど記載してあったでしょ。
そこから私は12マソ控除したのですよ。

206 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:34:36.36 ID:???
>>197
寄付金も記載されてなかった?
交際費等の額から控除される費用の額で全額控除したが


207 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:35:56.92 ID:???
『61の4(1)−23(3) 法人が団体等に対する会費その他の経費を負担した場合においても、当該団体が専ら団体相互間の懇親のための会合を催す等のために組織されたと認められるものであるときは、その会費等の負担は交際費等の支出があったものとする。』

だと思ったが、参加するための旅費だから交際費ではないか・・・

208 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:36:11.04 ID:???
>>206
そうなんだけどさ、そうすると12マソ意味ないじゃん

209 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:37:37.33 ID:???
>>200
それでいいと思うよ


 照会に係る費用は、他社が主催する懇親会に出席するための費用であり、
「接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために支出するもの」
ではありません。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/shitsugi/hojin/15/01.htm

210 :200:2011/08/03(水) 19:37:50.19 ID:???
>>204
やかましい

>>205
26,500,000-120,000 交際費???
試験問題として、全額交際費等に該当しないって解答して欲しいんだろ


211 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:39:17.76 ID:???
>>210
まぁ今冷静になってみると確かにそうなんだけど、なんだかなー

212 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:40:06.48 ID:???
>>205
え?じゃあ残りを全部交際費等にしたってこと?
逆ならわかるが
>>208
俺は>>209を理由に交際費等に入れてない
もちろん理由は書いてないが

213 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:42:23.68 ID:FSZkFNft
>>210
お前みたいな従順なポチになるんだよ。勉強するより先生のチンポ舐めて給料上げてもらいなよ(笑)

214 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:43:35.99 ID:???
>>212
そうだね。12マソは旅費だから、交際費から除外してほしいんだろと推測
だとすると全額控除すると12マソの備考の意味なくなる
よって、旅費は接待のタクシー代とかかと当時は判断したよ
まぁ間違いだね

215 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:46:48.72 ID:???
>>214
たしかに実務やってる人にとっては不自然な形式ではある。
問題のための問題だよな。

216 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:46:53.03 ID:???
>>203
地道に反復練習して判断速度の上昇&コメント、計算過程の簡略化による筆記速度の上昇を目指すしかないんじゃない?

217 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:48:58.16 ID:???
旅費を全額控除してれば、12万も正しく判断できたとわかるでしょ

218 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:49:06.37 ID:???
>>213
>>209のリンク先見てどう思う?
他社のではなく同業者団体の、懇親会ではなく記念式典
という違いはあるが


219 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:49:59.30 ID:ExTDTxP3
固定資産税の納税義務者はその年の1月1日現在の所有者なんだよね。
今回の年税額120万は乙が払うべきものなんだけど、甲が払った清算金は、租税として取り扱うの?甲は納税義務者ではないんだよね。
消費税の通達みても課税仕入の話がでてまようんだが、偉いひと教えて

220 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:51:55.65 ID:???
時間が迫ると露骨に正答率下がる人いるよね
そういう人はもう割り切って計算からラクな気分で先に完投し
理論で時間調整(1時間余った→条文+当てはめ、45分余った→まず条文、30分→当てはめ)した方がいいと思う

221 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:52:22.35 ID:???
>>217
確かにおっしゃるとおりですね。よくわかりました

222 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:53:23.65 ID:FSZkFNft
>>218
俺は正解だよ(笑)
その程度で意見求める程度の低さに笑えるんだよ。
明日、朝イチで先生のチンポをディープに舐めながら、給料上げてくださいと懇願しな。

223 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:53:42.75 ID:???
前払い地代は、土地買い取りの事実が発生したのが当期であり、前期末においては
事実が生じていないため、修正申告は要さない。
前払い家賃のうち300万円(6〜3月分)は当期の益金に算入する。
(別4加算調整)って感じであってる?

224 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:54:20.16 ID:???
なんか計算色々と謎だなw
交際費の問題文もしっくりこないけど、それ以上になんで前期20万円未満の控除対象外消費税額等を
わざわざ繰延消費税額で計算したのかがよく分からない
なんか前期に繰延消費税額等で計算していても当期に一時の損金に出来る規定でもあるの?

225 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:54:50.06 ID:FSZkFNft
>>219
レベル低い話するな!

226 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:55:40.99 ID:???
>>224
ないよ。
損金経理は会社判断だから。
それだけ。

227 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:56:23.54 ID:???
>>219
乙が払うべき金額を、売買の条件として甲が支払うので
土地の取得原価算入が結論だと思う。

6月以降分だから70万円を甲が負担になるのか?


228 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:56:45.11 ID:2T3G3xMI
計算問題作ったやつは明らかに低脳だったな


229 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:56:49.46 ID:???
さっきから常時あげで書き込む奴がいるんだがなんなの?
しかも受験してない部外者みたいだし

230 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:58:08.89 ID:FSZkFNft
>>224
ない。
損金経理している時は、と経理要件あるじゃない。発生した時に、損金経理してないからね〜

231 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 19:58:22.82 ID:???
そろそろ誰か計算の模範解答くれよ

232 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:00:01.61 ID:???
>>224
そもそもその規定は合計額を損金経理してないと損金算入が認められないようにみえるのに
通達で一部を固定資産に算入している場合でも、残りの部分については損金算入できることからしてよくわからん

233 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:00:26.73 ID:ExTDTxP3
>>225
教えてエロいひと
固定資産税の精算金を受け取った乙社では、雑収入勘定で消費税は課税売上で処理されるでしょう?
甲はどうすんの?

234 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:00:32.97 ID:onX9sYuO
上西左大信って米国公認会計士も持ってるんだね。


235 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:00:37.93 ID:FSZkFNft
>>229
俺の事か?

中出太郎です。そう呼んでください。

236 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:01:09.99 ID:???
>>219
固定資産税を支払ったのではなくて、固定資産税に相当する金額を
支払ったのでその金額は、取得のために要した金額になるって解釈みたいだよ。

237 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:01:59.16 ID:FSZkFNft
>>233
土地の対価だから、非課税だよ。

238 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:02:25.11 ID:???
>>219
消費税法でも資産の譲渡等の対価の額に含めるんじゃなかったっけ?
この問題だと土地だから購入側はいずれにしても課税仕入れにならないが
譲渡側はこの分も非課税売上げとして課税売上げ割合が下がることになるのでは

法人税法でも購入側は取得価額に含めることになると思う
条文どころか通達も見つからないが
他にも見つからないって人がいて消費税法基本通達を根拠にしているのが気になるが

239 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:03:40.03 ID:FSZkFNft
>>236
お前そんな事まだ言ってるのかよ(涙)



240 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:03:45.32 ID:???
固定資産税の論点ってトウレンとかで出た?

241 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:05:34.56 ID:???
O答練で見た記憶がある。月数按分はなかったと思うが。

242 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:05:41.41 ID:FSZkFNft
>>240
消費税でも、法人税でも、実務でも誰でもわかる論点聞くな。一度、テキスト見てから書き込みしなさい。

243 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:07:14.21 ID:???
>>236>>237>>238
ありがとう。勉強になりました。C土地の取得価額ですね。

244 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:09:01.24 ID:???
固定資産税の按分なんかしないよね?

245 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:09:23.03 ID:???
するよ。おれも間違えたけど。

246 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:10:42.13 ID:FSZkFNft
>>243
実務やってないかな?意外と頻繁に出るからね。まあ、実務してないと、取得価額の詳細わからんわな。実務ついて沢山恥かいてきたからね(笑)

247 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:10:55.73 ID:???
10/12で按分してしまった・・・

248 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:12:38.60 ID:nAEfgxvp
一つずつ答え合わせしましょう。
寄付金の内訳は
自分は指→170万、特定→230万、その他→3万
になりました。
あと一括評価金銭債権は9050万になりました。
皆さんはどうですか?


249 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:12:57.30 ID:???
土地の取得価額って

・固定資産税の按分
・時価の考え方
・登記費用

が全部分からないと合わないから
意外と手を付けてはいけないところだった?

250 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:14:35.62 ID:???
>>248
特定30万
その他203万

200万は民間団体って書いてあったから。

251 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:14:43.40 ID:???
旅費は交際費にならないでしょ。別表15の左の数値は問題文の表をそのまま移記したものと解答用紙に書いてあった気がした。

252 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:15:26.92 ID:nAEfgxvp
ところで差額補充法により処理する場合において申告に際して必要な事って何ですか?
あと自分はTですが工事で発生した交際費の処理は一切やりませんでしたが、Oではやりましたか?

253 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:16:02.19 ID:???
どんな難問でも白紙は嫌われるからね
お前ら全部埋めてきたよな?

254 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:16:05.61 ID:FSZkFNft
>>245
しませんよ。実務でそれやってどれだけ恥かいた事か。固定資産税相当額は、相手が間違って計算してる場合もよくある話。だから、固定資産税相当額として貰った金額は、どんな金額でも対価に加える。取得価額に加える。間違って計算してる例をみたことない?

255 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:16:38.39 ID:???
「社会福祉事業」をする民間団体、「災害を受けた」見舞金あたりはブラフだな、ブラフって何?

256 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:17:25.56 ID:???
指定 200万 (30+50+160+40)
特定 200万
その他 3万
損金不算入 0円
一括評価 9050万円
貸し引き +182900円

257 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:18:15.99 ID:???
前スレで予備校がどうやって解答用紙を入手するのか聞いてた人へ
消費税法で世話になった講師が法人税法の試験開始を待ってたから
「頑張りましょうね」って声かけたら
「解答用紙写したら一時間で出ます」っていってたんだよ
その人一応途中まで法人税法受講してて挫折したそうだ

これ以降は推測だが
おそらくその科目について全くわからないって人やその科目後に実施される科目の受験生
にはやらせないのでは?
簿財消持ってる人が法人税法でそれやるんだからその年はなにも受験しなかったんでしょう
まさか相続とか所得受験する人にその日の朝の科目の解答用紙写してこいとは言わないと思う

258 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:20:11.98 ID:???
甲は、固定資産税の納税義務者じゃないから、払ったキャッシュは、税金じゃない→取得対価の一部として処理、というわけなんですかね?

259 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:20:40.94 ID:???
>>254
今回は年税額120万のうち、6/1〜相当額を精算金とするって書いてあるから、
120万×7/12はするよね?それを見逃したってこと。

260 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:21:31.04 ID:???
>>256
指定の内訳書き間違えた。
指定 200万 (30+50+160-40) だった。


261 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:22:08.67 ID:???
計算の合格点が低いということは分かったよ。今までの流れで。

262 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:23:01.60 ID:FSZkFNft
>>257
そんなの誰でもわかってる話。派遣使えばいくらでも解答用紙なんか写し書ける。それが仕事なんだから。俺が経営者でもそうする。解答速報命の現状なら。適当に速報して、恥かくレベルだけど(笑)

263 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:23:10.90 ID:???
固定資産税の年度設定は4月〜3月だから10ヵ月分じゃないか?

264 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:25:11.99 ID:???
4〜3月だっけ?
1/1時点保有資産じゃなかった?

265 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:26:01.97 ID:???
固定資産税の課税物件は1月1日時点に保有する固定資産だぞ。
償却資産税の申告書書いたことない?

266 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:29:22.89 ID:???
>>263
それ、関西式。関東では起算日1月。
理論的には関東のが正しいと思うがな。

267 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:29:44.87 ID:FSZkFNft
>>263
254読みなよ。固定資産税相当額何か志心レベルで払わなくても、適当に払っても何の問題もない話。つまり固定資産税という言葉に釣られてるんだよ。
いくら支払ってもお互いが納得したら大丈夫なお金。

268 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:32:24.25 ID:???
もう専門学校のカリキュラムだけで大丈夫な時代は終わった
専門学校+タックスアンサー+通達がデフォ

269 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:32:59.99 ID:???
やっぱり1/1時点保有資産だった。
実務やってない人はキツイな。
問題のどこにも固定資産税の計算方法なんか書いてないから、
法人税の試験なのに固定資産税知らないと解けないじゃん。
税理士なら常識と言われたらそれまでだけど。

この流れだと、土地C取得価額は没問にならないか?
受贈益が出せてれば御の字のような・・・。
固定資産税の按分間違えたら別表五(二)の損金算入のものも間違えるな。

270 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:33:46.74 ID:???
>>267
その金額がいくらなのか問題に書いてなかったろ?
年税額といつからの分を按分するのかしか
さっきからずれてんだけどお前受験したのか?

271 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:33:46.85 ID:???
実はこれも通達事項です(ニコニコ

272 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:35:03.76 ID:nAEfgxvp
日本赤十字社の寄付金は経常経費に充てられるから指定にならないんですね!
今回の試験は簡単に求まる素直な箇所ないですね。

273 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:35:15.85 ID:???
固定資産税の受験経験があるが、理論テキスト上は起算日1月1日となってた。

274 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:35:36.30 ID:???
固定資産税にとらわれているけど
単に取得に要した金額として按分はしないんじゃないの?
納税義務者は乙社なわけだし。
ついでだから年税額相当額分も乙社にお金ちょうだい、こっちで納付しとくから
みたいな流れなんじゃないの?

275 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:35:50.80 ID:???
>>269
> 税理士なら常識と言われたらそれまでだけど。

そんなこといわれたら「税理士じゃねえから受験してんだよ」って言ってやりたい

276 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:36:14.50 ID:???
金曜までどこも解答ださないよね?
現実逃避に今から旅してくるわ

277 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:36:57.32 ID:???
>>272
残念ながら、そこは基本と思います
差代人、おまえもか
みんな、酒飲んで寝ようぜ

278 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:37:16.68 ID:???
納期自体は第一期5月からだけど後ろ押してて11月までに最後の納期がくるから
結局払えるなら理論上1月1日に払えでも最初は5月からってことにしちょいちゃるってだけだと思う

279 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:37:40.46 ID:???
>>272
すまんがそこはテキストレベルと思う
年内にすでに学習した気がする


280 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:39:28.34 ID:???
>>275
でも試験委員のそういった思い込みが見え隠れしてるよね…。
もしくは作問者は税理士だから、作問者の常識になってて
受験生の立場まで気が回ってないとしか思えない。

281 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:39:30.92 ID:???
>>266
左大臣は関西の税理士だから4月起算を模範にしないのかね?

282 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:39:32.43 ID:???
>>278
東京都23区内の固定資産税の平成23年度の納期は、次のとおりです。

第1期 平成23年6月1日から同月30日まで (納期限 6月30日)

第2期 平成23年9月1日から同月30日まで (納期限 9月30日)

第3期 平成23年12月1日から同月27日まで (納期限 12月27日)

第4期 平成24年2月1日から同月29日まで (納期限 2月29日)
http://www.tax.metro.tokyo.jp/shitsumon/tozei/index_o.htm#o4
よそは知らん

283 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:40:58.04 ID:FSZkFNft
>>270
お前レベル低いわ〜。
実務やってる?皆がお前レベルなら助かるわ〜。法令54、法基通7-3-16(2)読んでから意見しなよ。

284 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:41:54.19 ID:???
>>282
1/1保有資産の評価額×税率=年税額
年税額を4期に分けて納付するだけなんだよ。

285 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:42:36.46 ID:???
固定資産税関係は配点無しにして欲しい
そうすると租税公課の別表で固定資産税分加味し忘れた俺が救われる

286 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:44:08.16 ID:???
>>283
結局通達なんだなw

287 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:44:26.25 ID:???
法人税の試験なのに固定資産税の話ばっかりでワロタ

288 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:44:26.82 ID:nAEfgxvp
社会福祉事業を行ってる民間団体に対する寄付金200万はその他なんですか?

289 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:44:43.63 ID:???
>>285
え?
別表五(二)は損金算入額を記載するから
固定資産税間違い=別表も間違いになるよね?

290 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:45:04.81 ID:FSZkFNft
低脳な皆に教えるよ。固定資産税相当額なんかは、意味ないよ。払わなくても、適当に払ってもなんの問題ない話。つまり、対価に含まれる。これが答えです。

291 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:46:24.84 ID:???
対価に含まれるのはわかっているが、具体的な金額はいくらか?
が論点じゃないの?

292 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:47:32.57 ID:???
計算は荒れているということだけはよくわかった。
やっぱり理論勝負か。

293 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:47:34.96 ID:???
絶対試験受けてないよな

294 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:47:35.18 ID:???
>>288
社会福祉事業をしてる民間団体なんかたくさんある。
その中で認定を受けたものとかが特定。
社会福祉法人と書いてあったら特定だったんだけどね。

295 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:48:41.80 ID:???
>>292
そうだな極論すれば、第一問 問1勝負

296 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:48:54.55 ID:???
>>288
その他。これはトラップだろう。社会福祉法人への寄附じゃなくて、社会福祉
事業してるNPOかなんかへの寄附ってことだろ。

297 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:50:05.27 ID:???
>>295
だな。理論問1ができたら合格の可能性は高そうだ

298 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:50:37.91 ID:???
税率とか皆が懸念してたの出たし
直前にはじめて譲渡資産調整が理解できた人もいたし
何気にいいスレだな

299 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:50:42.41 ID:???
>>283
まずおまえ自身を消したらどうか

195 名前:一般に公正妥当と認められた名無しさん[] 投稿日:2011/08/03(水) 19:26:52.20 ID:FSZkFNft
>>181
まさしくその通り。しかし、俺は独立しても基通なんか気にせず俺の判断に基づき処理する。どんな手を使っても首の道を貫く。邪魔する奴は、一人ぐらい消すわさ。それぐらい気概持てよ!受験生よ!

300 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:50:49.71 ID:FSZkFNft
>>291
案分がどうの言ってる馬鹿に書き込みさせない為の話です。
いくらでも取得価値額に含まれる。問題文なら120万だっけ?全額入れる。相手が払い忘れて、払う払わないなんて揉めた話が懐かしい。つまり、いくらでもいい。

301 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:52:24.19 ID:???
あの人譲渡損益調整勘定かけただろうかw教えてなかったけどwww

302 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:52:54.42 ID:???
>>285
この固定資産税は租税公課にならないから書かなくていいと思われ
つうか書く欄あったっけ?

303 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:53:17.99 ID:FSZkFNft
>>299
書き込みの仕方しらね〜

童貞くん?

304 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:53:48.53 ID:???
負担金は繰延資産の結論は合っていたが、
資産を使用貸借するための費用→5年償却だと理由が的外れでダメかな。

国庫補助金の圧縮の論点は思いついたが、
結局差額2億円は益金算入(根拠22条)だけしか書かなかった。

305 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:55:47.47 ID:FSZkFNft
>>304
一番肝心な所に気付いてない時点で不合格です。

306 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:56:16.72 ID:???
結局雑費300,000円は寄附金ではなく、そのまま損金算入?根拠は?

307 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:57:39.61 ID:???
>>305
なあ、今年の問題の最後のページの一行目になんて書いてある?
問題持ってるよな?

308 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:58:40.49 ID:???
ID:FSZkFNft
この人ずっと書き込みしてるんだけど暇なの?

309 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:59:37.48 ID:???
>>306
基通9-4-6
根拠書く欄は設けられてないけど

310 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 20:59:59.95 ID:???
>>302
下のほうに損金算入される租税公課 A当期発生、D損金経理欄があった。
固定資産税清算金120万円の前提で855万円にしちまった。

311 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:00:25.10 ID:???
>>304
おれも繰延資産の根拠を資産の使用貸借にしたわw
償却年数は分からなかったから償却限度額まで損金算入で逃げたけど。

312 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:01:29.70 ID:???
繰延資産にした方に聞きたいですが、通達知ってたの?
私は取得価額に算入ですが・・・

313 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:02:18.96 ID:???
>>309
災害救助法〜って問題文にないよ

314 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:02:59.68 ID:FSZkFNft
>>307
最後のページは、D10で
3〔略〕とありますが。

で?

315 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:05:00.18 ID:???
>>312
知らないよ。
負担金というワードで繰延資産が頭から離れなくなっただけ。
要はラッキーパンチ。
取得価額算入の通達は知ってたの?

316 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:05:47.10 ID:FSZkFNft
>>308
お前ほど暇じゃない。
やりたいて女が行列作ってるから。チンポしゃぶてもらいながらの書き込みが悪い?

317 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:06:49.43 ID:???
>>314
一行目には
<<参考3>> 会社計算規則(抄)
って俺のには書いてあるんだが
何でお前の違うの?一行目って聞いてんだけど?

318 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:07:14.41 ID:???
>>312
いや、前に誰か行ってたけど、原理から考えて、自己が便益受けないだろ
あと、そもそも負担がきまってた
∴取得価額
まっ、悩んだけどね。でも負担金、繰延資産はストレートすぎるかなって思いました

319 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:09:15.38 ID:???
按分して失点、別表5二で失点。
かなり痛い

320 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:09:42.39 ID:???
>>319
期にスンナ、埋没だ

321 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:10:11.81 ID:FSZkFNft
>>308
しゃぶり方が気持ち良くて、一番最後のセリフ書いたわ〜。
尻の穴小いせ〜。

322 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:10:47.76 ID:???
>>309
俺も9-4-6だと思い除外したが通達を見返したら、どうも被災企業?に対して直接支出した見舞金はこの通達と関係なさそう。
売掛金免除、低利貸付なら9−4−6の2、9−4−6の3に該当しそうだが。

323 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:12:27.79 ID:???
>>322
だよね。雑費の300,000円はその他の寄附金になるんじゃないのかなぁ?

324 :sage:2011/08/03(水) 21:13:19.33 ID:1z/f8fyW
繰延資産の意義に資産の取得に要した金額とされるべき費用を
除くとあるのに 。。

325 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:14:40.15 ID:ohCq/fU7
>316

お前みたいなモテないブ男は試験に受かっても何も人生変わらんことを悟れ

ま、受からんだろうがなw

326 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:14:55.82 ID:???
交際費の棚卸資産の二重課税の論点はどうよ?

327 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:15:39.61 ID:???
>>322
ぎゃあああああああああああ
9−4−6の2と思いっきり間違えたああああ
結論は?結論は寄付金じゃなくていいの?

328 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:16:59.61 ID:FSZkFNft
>>322
いい通達に気付いたね。しかし、あの問題文で確な事を断定出来るかな?曖昧な表現だったよね?

329 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:17:03.82 ID:???
お前ら何でそんなに通達がポンポン出るんだよw


330 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:18:58.35 ID:???
>>323
9-4-1や9-4-2にも関係ないしね
その他の寄付金かあ・・・やっちまったあ

331 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:19:58.35 ID:???
>>329
別タブで国税庁HP開いてますwww

332 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:20:09.02 ID:???
ttp://www.manekineko.ne.jp/hy1950/kousaihi2.html

棚卸資産の取得価額を調整するらしいね。
設例にそって説明すると
2,000×1,000/10,000=200を減算調整、又は決算で減額するってこと?

333 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:20:55.37 ID:???
>>322
おれもそう思うんだけどその考えでは7−3−11の(3)も取得価額となるとなってしまうと思う
繰延資産にするかどうかは耐用年数的なものがなかったので迷った
まさか償却期間8年レベルの通達事項まで出てくるとは思わなかったから、その意識レベルまで上げて解答しそこねた


334 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:21:32.73 ID:???
今年は良問なの?悪問なの?

335 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:22:20.58 ID:FSZkFNft
>>325
お前俺に意見かよ。有難い。ちょい待て!気持ち最中だから。

336 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:22:46.29 ID:???
>>329
実務やってれば今年は寄付金関係の通達を一通りは知ってるはず
学校でも9-4-1と9-4-2と9-4-6は習っただろ?
俺もこれ以外に知ってる通達なんて2-2-14と2-2-15と9-6-1から9-6-3くらいだよ
番号まで覚えてるのはね
お前だって番号なんざ覚えてなくても知ってる通達はあると思う
だって同じことがテキストに書いてあるから

337 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:23:13.99 ID:???
計算ボロボロで御座いますorz

338 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:24:23.15 ID:???
>>337
わりとみんな計算はボロボロ……と信じたい

339 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:27:04.69 ID:???
O直前予想3の個別問題式計算(22年本試験形式)
でいい点とれたから個別問題形式どんと来い!という心持ちだったが、
予想の斜め上の個別問題だったw

340 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:27:11.15 ID:???
作問水準は昨年の試験委員の方が格上だったな。
できない奴が悪いという基本的なレベルだった。

341 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:27:23.27 ID:???
( 0M0)<オデノカラダハボドボドダ!

342 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:27:50.68 ID:???
3年前うっかり受かったけど
通達だの何の話だかもうさっぱり分からん。
こんなレスしてる人達が受かるか落ちるかって試験なんだなあ。
レベルあがりすぎだと思う。

343 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:29:17.71 ID:???
>>335
おじちゃん、早く合格しようね
番頭さん?

344 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:31:38.95 ID:FSZkFNft
>>334
意外と気持ちいい問題。意見が別れるなんていいじゃない。専門学校も各先生の意見をまとめるのが大変そう。まあ、学校の成績と関係なく閃いた人間が当たり!なんて情けない問題は作るなよ。松下幸之助が泣くぞ。努力こそ命、そんな問題作れよ。

345 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:32:02.75 ID:???
>>342
そりゃ今年の問題見てないままこのスレだけ読んでるからだろ
合格してる人から見たらたぶん簡単なんだと思う

346 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:34:17.17 ID:2T3G3xMI
計算ボロボロでも理論できてたらいいのか楽勝じゃん

347 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:34:25.90 ID:???
雑費は下請企業が通常の活動ができなくなった→当社にも影響あり
→見舞金で復旧支援→対価性が全くないとは言えない
→寄附金ではなく交際費判定→措置法通達61の4(1)−10の3で交際費等から除外

若干無理やり感があるが、こんな考えでは?
要は措置法通達61の4(1)−10の3を知ってるか聞きたいんでしょ。

348 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:35:15.58 ID:FSZkFNft
>>343
俺が受かってないと思ってる段階で低脳確定だな。
9月から上級コースの入金8月中にお願いします。割安となってますのでお願いします。

349 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:37:29.24 ID:???
みんな>>348には関わらないほうがいい。
韓国みたいな奴だからwww

350 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:37:54.90 ID:???
>>348
お〜税理士先生ですか
どこの支部所属?
近畿圏なら友達になろうよ!

351 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:37:59.89 ID:???
>>347
ありがとう、それ読んだ限りでは寄付金にも交際費等にも該当しないって結論であってそうだ

352 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:39:35.69 ID:???


        ∧_∧  / ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄
       (;´Д`)< すみませんすぐどかしますんで
  -=≡  /    ヽ  \______________
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  / /    > ) ||   || ( つ旦O
 / /     / /_||_ || と_)_) _.
 し'     (_つ ̄(_)) ̄ (.)) ̄ (_)) ̄(.))

353 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:39:53.66 ID:???
>>348
上級コースの宣伝してるんだから税理士あきらめて大原かタックにでも就職したんだろ

354 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:40:14.27 ID:???
計算は答案用紙に番号書いてる時点でやばい
帰りたいと思ってしまった

355 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:41:13.62 ID:???
仕訳を書きなさい()
実務表形式()

356 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:42:15.42 ID:FSZkFNft
>>349
俺は在日が誰より嫌いだから、自分の出生ぐらい調べあげてるよ。純粋過ぎる日本人です。名乗る程じゃないから、中出太郎or懲役太郎と呼んでください。

357 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:42:45.35 ID:???
受験番号を記入しているときに、うはっwww別表4と別表1がねえじゃんwwwとwktkしますた

358 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:44:24.50 ID:???
バイト中だが問題思い出せない。早く帰ってこのスレ片手に問題見たい

359 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:44:45.13 ID:FSZkFNft
>>350
意見合いますか?過激ですけど(笑)残念ながら近畿ではないです。日本の税務業界をより良くしたいと考えるしがない男です。

360 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:45:58.96 ID:???
より良くしたいと思ってるけどその立場にないなんてかわいそうだな
たまに警察のコスプレして職務質問したりして捕まる人いるけどそういう類か

361 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:46:43.83 ID:???
左大臣は前に本法が大事って公演で言ってたから
通達なんて本法の拡大解釈にすぎないから知らなくても本法さえ理解してれば解答できるって出題意図じゃないかと思ったりもする。

362 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:46:58.44 ID:???
>>357
解答用紙第一問の1ページ目にある仕訳欄を見たときは
「あれ?理論の解答用紙は?」って思ったわ


363 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:47:12.47 ID:???
>>358
解答用紙にもいろいろ書いてあったから問題用紙だけじゃ全然だよ


364 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:47:18.63 ID:???
別五(二)、十四(二)、十五が見えたから実務家勝利キタコレ!
と思ったがそうでもなかったぜ!

365 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:50:21.89 ID:FSZkFNft
>>360
そんな発想しか出来ない時点で低脳確定です。そんな発想出来るなら、想像力豊かなんだから、今年は余裕だね。仲間になれそうですか?


366 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:50:54.34 ID:???
>>347
そうかぁ。災害見舞金なんて純然たる贈与だと思ったんだが。。。

367 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:52:05.18 ID:???
軽減税率って18%でいいの?

368 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:52:17.76 ID:???
よせよ

また保険証うpするハメになるぜw?

369 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:53:34.86 ID:???
普段の予備校の成績と今回の試験の感想を聞きたい。
トップレベルの人は計算最後まで埋めれるもん?

370 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:56:06.86 ID:2T3G3xMI
計算の前提がわかりにくかった

371 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:56:33.61 ID:???
『所得800万円まで軽減税率の適用あり』
って感じで税率はぼかしてもいいと思う。
4/18時点の法令だと3/31終了事業年度は18%か22%かは曖昧なので。

372 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:56:56.06 ID:???
おれ初学でOもTも10%前後だが、計算4割いくかどうかってくらい

373 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 21:58:37.61 ID:???
>>371
ん?22%はないだろ?

374 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:00:35.19 ID:LQfzPio7
>>367
1点しか配点ないだろうし理解してるのがわかればいいのでは

375 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:02:27.44 ID:???
>>374
じゃあ18%は間違いなの?
6月の改正と改正案といろいろ読んでたらもうわかんなくなっちゃったんだよ


376 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:03:09.59 ID:???
平成23年6月30日以降に終了する事業年度は適用なしで22%という話だったんじゃないの

377 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:03:25.78 ID:???
計算の平均10点くらいだったりして

378 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:05:26.39 ID:???
理論2の負担金は、土地の取得価格に算入するのか?
緩衝緑地の所有権が市で、その利用を当社と周辺住民がしてるわけだから、当社にとってはなんらかの便益はあるが、
所有権がないので繰延資産でいいとおもうが、どうだろう?

379 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:06:00.60 ID:???
35-25が確実ライン、27-18がボーダーだとふんでるが・・・
どうなるか。

380 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:06:18.01 ID:???
>>377
せいぜい平均は15点位じゃね?


381 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:07:37.71 ID:???
理論35点は苦しいな。来年頑張るしかないな。
計算はできたのかできてないのかわかんないし。

382 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:09:00.29 ID:???
>>373
注意事項9『平成23年4月18日現在施行法令』に当てはめると、
措置法の暫定的な延長は23年6/30終了事業年度までとなっている。

24年3月31日終了事業年度は措置法が期限切れで、22%で計算するってのが大原の公式見解で、
直前答練以降は全て模範解答差し替えになった。
曖昧な部分なのでどちらが正解とは決められないと思う。



383 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:10:24.39 ID:FSZkFNft
>>378
個人的な見解として、取得価額算入でも、繰延でも配点は来ると思う。そのプロセスに配点を置くのが妥当。通達レベルなんかアテにならない現状を考慮すると。しかし、ポチ松下政経塾ならどう判断するのでしょう。

384 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:10:26.44 ID:???
なんか2chでも疑心暗鬼状態だなw

385 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:11:48.56 ID:???
>>382
ありがとう

386 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:14:04.68 ID:???
たしか問2の負担金って解答枠あまり用意されてなかったよな?

387 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:15:06.83 ID:???
去年は疑心暗鬼+怒号だったがな

前提を置くやつは毎度のことながらそれに加えて
公開買付けがみなし配当事由かどうか迷って即死したやつが騒いでたなぁ

388 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:15:16.49 ID:FSZkFNft
>>382
税率に配点は一切ないです。今までにも色々税制改正の度に問題になった話です。政権逆転してからのこの数年の常識です。

389 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:16:09.96 ID:???
そういえば、解答用紙がカラー刷りだったな

390 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:16:13.34 ID:???
負担金の回答欄は6行ぐらいだったと思う。
結論2行、法令4行ぐらいで目一杯だった気がする。

391 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:19:05.77 ID:???
適用がある制度のうち、主要と考える5項目に
特定同族会社に該当しないってのはやっぱり入るの?
該当しないから(留保金課税の)適用ないと考えたんだが他に考えられないんだよな
新品の機械装置かと思ったら取得も事業供用も減資前だし前期だし
試験研究費はなかったし

392 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:20:10.44 ID:FSZkFNft
上西事務所の職員見てるか?!まあ、こっそり見てるんだろうけど、懇親会で酒が入った勢いでいいから、基通を出すのは、恥ずかしくないかと聞いてください。従順なポチと言われてますと言わなくていいから。

393 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:20:53.20 ID:???
あー、欠損金の繰り戻し還付は適用あるの?今期赤字決算だった?

394 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:21:58.98 ID:???
簿記論が結構な波乱だったんだけど、先輩方に質問。
ボーダー付近で受かったってどのくらいいます?

395 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:22:04.65 ID:???
あの問題でどうやって所得の金額や欠損金額を計算するんだよ。
当期純利益すらわからないのにw

396 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:23:23.24 ID:???
別表四仮計8650万円になってるから赤字ではない。
ただ、もしも赤字の場合適用可能性有りということで主要5項目には入るでしょ。

397 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:24:21.38 ID:FSZkFNft
>>393
当期関係ない。申告要件読んでください。更新遅くなってるけど、皆疲れて寝るの?盛り上がりに欠けるわ〜。

398 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:24:30.66 ID:???
>>394
H18年 ボーダー36点、自己採点34点で受かったw

399 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:26:11.26 ID:oHQzEFV9
負担金を「単に」支出してるなら通達通り繰延資産。
今回のは工場を立てる条件として支出したのが前提となってる。
だから工場を取得する為の費用として取得価額算入。
工場建設は始まってないから建設仮勘定。

400 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:26:21.26 ID:???
なるほどH24.3.31で判定させたため
当期に適用があるかどうかと勘違いするわな

401 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:28:48.99 ID:FSZkFNft
>>394
簿記論なんか、全く勉強しなくて受かったから、何とも言えない。解答書けない問題だったから。ボロボロだった記憶はあります。問1・2でボーダーマイナス10点だったのは確かです。まあ問3は神ガカリだったけど。

402 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:29:10.85 ID:???
甲社に中小企業税制の適用がある場合の主要5項目だろう?
今期は仮計からして黒字だから、欠損金の繰り戻し還付の適用はないだろう?

403 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:30:31.05 ID:???
おぉ、建設仮勘定であって欲しい!
もうこうなったら祈るしかないや。お願いします、お願いします、お願いします!

404 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:30:41.46 ID:???
>>397
え?

405 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:31:18.69 ID:???
>>399
だな。自己が便益を受ける為に支出する費用ではなく、工場建物を
取得する為に要した金額とされるべき費用だと思う。建設仮勘定だ。

406 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:31:59.89 ID:???
主要5項目って何?

407 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:32:56.84 ID:???
>>394
大幅に超えて合格したのでわからない
ちょい超えてて落ちたこともある
ボーダーは各問ごとに気にする必要があるし、解答速報の○が付いてるところがどれだけできてるか
△や×がいくらできてても○ができてないとだめよ

408 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:33:32.95 ID:???
主要と考える5項目

409 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:34:05.19 ID:???
7−3−11の2を本問に関係する箇所だけ抜き出すと
建物の建築の許可を受けるために地方公共団体に対して支出する周辺緩衝緑地に係る負担金は、繰延資産となる
となる

410 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:34:20.65 ID:???
適用可能な項目とは書いていなくて、
「適用ができる場合どのような制度があるか。」との質問だから
中小企業税制の例をあげるんじゃないのかな?

411 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:35:46.03 ID:FSZkFNft
>>402
問題文読んでください。主要と考える5項目とその概要を答えなさい。つまり5項目は、確定してる訳で甲社がどうのというのは関係ないです。

412 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:37:17.30 ID:???
>>410
ええ?そうなの?本文の甲社に関係なく、一般的な中小企業税制を書けばよかったのか?ORZ


413 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:39:15.37 ID:???
>>345
合格する人間は意見が分かれる難しい箇所には手をつけない。

414 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:41:28.28 ID:???
計算の第二問がなにやればいいのかさっぱり謎だったんだが

415 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:42:17.51 ID:???
主要五項目ってあったけど乙って被支配会社じゃないんだよね。だから留保金課税は違うと思うけど。試験研究費とか書こうとも思ったけどね。

416 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:42:30.42 ID:???
>>406
TACのポケットテキストによれば、資本金5億円以上の法人による完全支配関係がる法人については
次の特典を適用しない(だから今回のと逆)

軽減税率
留保金課税(親会社が被支配会社であれば特定同族会社に該当)
一括貸倒引当金の法定繰入率
交際費等の定額控除限度額
欠損金の繰り戻し還付

こんなふうに書いてある
今回の問題もこれが正解なのかな

417 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:42:56.60 ID:FSZkFNft
>>403
私的な見解として建設仮勘定だけは、有り得ません。取得価額算入か、繰延です。これは、実務界、専門学校の先生でも見解が別れる論点です。ただ、この場合結論よりプロセスに配点があります。

418 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:44:19.46 ID:???
俺もこの5項目だと思う。
大法人と判定したから書かなかったけどな。

419 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:44:29.72 ID:???
法人3年目。上位2割の常連。去年はAだった。
今年こそ合格と思ったのによ〜

ふざけんなよ〜
もうやってらんねー

420 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:47:10.11 ID:???
>>416
でも留保金課税だけは今回の問題でいう「中小企業税制の適用がある制度」には含まれないんじゃないの?


421 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:47:24.69 ID:???
負担金の支出を土地の取得価額にいれるなら、
土地の取得は建設仮勘定に一旦振るの?最初から土地勘定じゃないのか?
繰延資産だとはおもってるけど・・・

422 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:47:57.73 ID:???
植田の1年目ってやつが鬼だったらしいけど今回と比べたらどうなの?

423 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:49:30.67 ID:???
>>410
うん、実この資料から実際に適用される項目探したら5個もないと思う
>>415
同族会社とは書いてあるが特定同族会社とは書いてない
しかし特定同族会社じゃないとも書いてない
個人株主によってって書いてあるだけで何グループか書いてない


424 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:49:35.02 ID:FSZkFNft
>>419
前回の試験委員より今のやり方を承継するようにと言われてますので、この出題傾向は変わらないです。所得税なら、8月中の入金でお安くなっております。両方勉強されてはいかがですか?優秀な貴方様なら大丈夫です。

425 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:49:57.96 ID:???
問題にわざわざ工場誘致条例って書いたということは
7-3-3を使って欲しいという左大臣神の気持ちの表れじゃないの?
それに、繰延資産にするっていう通達の前提は宅地開発でしょ?


426 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:50:06.19 ID:???
>>421
将来建設する工場の取得価額に入れるってことでしょ?

427 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:53:06.02 ID:FSZkFNft
>>423
前に書かれているように今一度、問題文読んでください。

428 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:53:38.46 ID:40cl/Dct
理論問1で、「寄付金に該当しない」ってしたら、もうアウト?
「相当の理由あると考えられる」とか堂々と書いてきちゃったんだけど。

429 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:54:11.70 ID:???
所得税の解答用紙が計算だけで13ページもあったらしい。

430 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:54:43.68 ID:???
>>422
あの時は試験終了後に泣いていた人がいた。何やったらいいかわかんねえって。

431 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:55:19.39 ID:???
>>430
こええええええ

432 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:55:28.64 ID:???
>>420
そうなんだよ、でもそれだとTACのポケットテキストもおかしいことになる
「次の特典は受けられない」のなかに留保金課税がなんで入ってんのよ
わかんねえなあ
この問題に関係なく適用が考えられる制度を書くんだとしたら
青色欠損金の繰越控除も書いていいことになる
じゃあ欠損金の繰越はないってわざわざ書いてあったのはなんだったんだ?
書いてあったからこれは5項目から外したんだが所得金額聞かれてないし

433 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:56:33.38 ID:???
>>409
今回のはあくまで「7−3−11の2に準じて取り扱うことができるものとする。」ケースだよ。
やはりプロセスに配点がいくと考えられます。

434 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 22:59:12.41 ID:???
>>422
俺の受けてた講師がそのときゴウカクしたんだが
ページ数が黒板に書かれた瞬間に会場がどよめいたらしい
ホチキス綴じ切れねえし
問題の内容把握するだけで時間かかって開始後15分くらい何も書けなかったって

435 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:00:34.59 ID:???
>>434
ちょっと見てみたいな

436 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:02:46.74 ID:???
地味に理論1問目で法人による完全支配関係なしって書いた人いそう。

437 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:03:29.97 ID:???
>>435
理論はドクターに書いてある。計算は今資料ないけど覚えてる範囲で言うと合併契約書とか登記事項証明書とかの基礎資料があった。それでページ数が大幅に増えたはず。

438 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:03:33.30 ID:???
>>435
過去問集で解かなかったの?
大原は過去問集が教材に組み込まれていて授業内に解いた。

439 :432:2011/08/03(水) 23:04:15.96 ID:???
ごめん、間違えた
青色欠損金の繰越控除は中小関係ない

440 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:04:48.29 ID:???
結局は、ある程度のレベルであれば、あとは運だけだよな。
毎年こんなのだったら、モチベーションが続かないよ。

441 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:05:38.16 ID:???
>>437
その合併契約書に印紙が貼ってなくて、印紙過怠税を加算したのか?

442 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:06:25.62 ID:???
>>436
少なからずいると思う。
俺も10秒ほど迷った。

443 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:07:39.65 ID:???
>>438
そんなに昔のまで解いてるの?TACじゃ58回が最古だけど


444 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:08:25.28 ID:???
>>442
かくいう俺も左大臣の本読んでなかったら多分支配してないって書いてたと思う。
まじで首の皮一枚繋がった

445 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:08:42.02 ID:???
>>441
そういう話じゃない。いつ合併したか(=事業年度の期間は?)とかを合併契約書から拾わせるためのもの。

446 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:10:59.03 ID:FSZkFNft
明日の為、そろそろ寝ます。中出太郎or懲役太郎に対する異論反論受付ております。ただし、明日午前までにお願いします。

447 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:11:54.42 ID:???
>>436



A社は個人による完全支配関係、B社は法人による完全支配関係にしちまった。

親→子→孫の支配の場合の5億円以上支配の例示で、一番上から順番に判定していくと覚えていたのと
混同してた。

448 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:16:53.41 ID:???
左大臣の本は軽く立ち読みしたが質疑応答事例とほぼ同じだと思って、
この事例のところは読み飛ばしてた。
やはり買うべきだったか。



449 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:17:37.85 ID:???
正解がわからず落ち着かない
去年はああこりゃだめだってすぐわかったんだが

450 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:17:40.09 ID:???
リアルボーダーは理論27点計算20点ぐらいだと思う。

451 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:19:47.68 ID:???
>>448
地元の図書館に買ってもらえば?左大臣ってたしか中小企業税制に
特化した本も出してたし、意外と自著の事例出してると思う

452 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:20:10.32 ID:???
なぜボーダー予想が出せるの?
予備校の解答速報も部分的なままなのに

453 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:21:01.70 ID:???
>>452
マジレスするんじゃねぇよw

454 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:22:15.36 ID:???
改正論点ってグループ法人税制以外は全然出なかったね

455 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:22:34.08 ID:???
>>452
勘に決まってるだろww
でも人間の勘は意外と当たるらしい

456 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:26:22.36 ID:???
>>451
今年発売した役員報酬増額、減額の本は少し時間をかけて読んだが
役員報酬は見事に外された。

457 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:26:45.47 ID:???
じゃあ俺人間じゃないのかも
二択で必ず外すもの

458 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:29:05.14 ID:mkCvtged
主要5項目は欠損金は含まれないだろ
最初に欠損金は生じていないと書いてる

459 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:32:05.98 ID:???
>>458
それは繰越欠損金の話でしょ?

460 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:32:16.02 ID:???
>>458
君でその話題多分四人目だ。あれは制度列挙するだけだよ。適用出来るか関係なしに。
よく問題読んでみ?

461 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:34:24.27 ID:???
>>458
何言ってんだろこの人

462 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:36:16.13 ID:???
過去の解答速報をひっくり返したが、
悪名高い植田1年目でも計算ボーダー25点だったよ。
なんだかんだで30−25ぐらいじゃない?

理論は双方とも超Aランクのグループ+22条の変形版みたいな感じだし。

463 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:36:43.94 ID:???
>>458
中小の欠損金って言えば繰り戻し還付なんだが
繰越欠損金の有無と欠損金の繰り戻し還付とどう関係あるんだ?
還付だぞ?還付

464 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:37:42.04 ID:???
あれだけ時間に追われていると、思てることと違うことを書いてる箇所があると思う。
特に理論。
鬱だ。

465 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:38:40.06 ID:???
>>462
計算はかつて無い形式だったから植田1年目より酷いんじゃね?

466 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:39:08.54 ID:???
もう計算パターンに得点が来る時代は終わったね。

467 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:39:39.83 ID:???
>>458
お前ID:FSZkFNft?ID変えたの?>>397の書き込みとダブるんだが


468 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:41:01.76 ID:???
解答にあたっては消費税は考慮しない
従って、繰延消費税についても考慮しない

469 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:41:04.11 ID:???
予備校のボーダーって御布施もらうために気持ち高めなんじゃ?
意外と時間足りなくて寄付金交際費両方完璧ってのは思ったよりいないと思う

470 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:43:38.68 ID:???
>>468
そこは気になってたwww
消費税出ないのか〜と思ってページめくっていったら思いっきり控除対象外消費税額等があってもう……ね

471 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:44:30.33 ID:???
>>468
繰延消費税は資産計上だから消費税とは違う。でも、繰延消費税って桁間違ったんじゃないの?w

472 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:45:37.95 ID:???
>>465
解答速報をパラパラ見てたら56回所得が
合格ライン 20-8とか冗談みたいな数字だった。
かつてない形式ということを加味すると計算ボーダー20点切りもありえるか?



473 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:47:31.95 ID:???
>>472
計算が50点中8点?

474 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:47:36.65 ID:???
たぶん今回の計算問題は適当に作ったんじゃないか

475 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:48:29.35 ID:???
形式は去年のを踏襲してるんじゃない?
所得計算させない、税額計算させないってのははじめてだろうけど
どうせ所得も税額も合う人は少ないわけだし
取引ごとに判断と根拠を聞いてくのは去年と変わってない

476 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:49:03.08 ID:???
>>469
ボーダー予想は営業活動の一環でしょう。
次期の受講生獲得が目的だと思う。

477 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:52:24.50 ID:7wd3y7At
理論の1も理論の2も押しが足りなかった。悔しいなー。

478 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:52:51.81 ID:???
>>473
よく見たら理論の問1−問2→20−8
      計算     22だった。
適当なこと言ってスマン。

479 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:53:40.71 ID:???
理論の1で寄付修正事由 譲渡損失繰り延べ書いてないから、来年だよね。

480 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:56:38.49 ID:???
>>478
そんなだから長引いてるんだぞ

481 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:56:55.94 ID:7wd3y7At
>>479さん。間に合いませんでした。他問題とのバランスで…。

482 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/03(水) 23:57:58.12 ID:???
規定ベタ必要ないよね?

483 :479:2011/08/03(水) 23:59:17.65 ID:???
>>481
時間が足らなくなったのですか?
僕は単純に勉強不足だったんですけどね。
間違いだらけでも理論、計算ともに全部埋めましたから。

484 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:00:08.56 ID:TxcPrjni
甲社の経理担当者が意見してくるケースってなかなか見ないよね??ww

485 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:01:29.65 ID:???
賃借料で修正申告まで心配されるなんて、真面目な経理担当者ですよね。

486 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:01:30.66 ID:???
>>482
ベタ書こうと思ったの?すげえスペードがあるんだな

487 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:02:22.11 ID:???
「修正申告をする必要があるのではないか。」と思うならさっさと出せよって思う

488 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:03:37.49 ID:???
>>482
規定ベタした後に具体的な取り扱いを簡潔に書いた

489 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:05:20.81 ID:sEMcMeYP
>>483さん。最後に理1に戻るつもりが…。譲渡損益・寄付修正に気付いたのが遅かったので、解答欄のどこに増やすか迷いまして。

490 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:06:55.21 ID:DPX23hVK
なにいってんの?前期は中小企業に該当しなくて軽減税率ないから、修正したら損だろう?

491 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:08:10.10 ID:???

完全支配関係
譲渡損益調整資産
寄付金損金不算入
受贈益益金不算入
寄付修正事由
具体的な取扱いを書いた。

492 :483:2011/08/04(木) 00:09:17.63 ID:???
>>489
そうでしたか。僕と違って1年間一生懸命勉強されたのでしょうから
悔しいでしょうね。お互い模範解答を待ちましょう。

493 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:09:58.83 ID:???
軽減税率があろうがなかろうが修正したら損するよ


494 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:11:23.37 ID:???
寄付修正の仕訳書くの忘れたw
理由にはバッチリ書いたけど・・・
これって致命的?

495 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:12:32.17 ID:???
>>494
しらねえよ

496 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:12:35.83 ID:???
>>494
俺は仕訳も理由も書いてない
思いっきりやってもうた
覚悟はできてる

497 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:13:06.68 ID:???

横からですが、私も理論1の損益繰延書いてません。

譲渡損益調整勘定の 勘定/繰入 の仕訳も理解できてなかったし、
なぜか対策の盲点になってました。

Tの人は当たり前にできたのかな?
来年はOからTに変えようかと悩んでます。

498 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:14:46.86 ID:???
仕訳は部分点なさそうだよな。
かくいう俺もB社の譲渡損失調整勘定の仕分けを書き忘れたが理由は書いた。

499 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:17:03.24 ID:???
仕訳は部分点あるでしょ。
みなさんは受贈益や寄附金を利益積立金額で仕訳を作成しました?
僕は受贈益や寄附金を一度計上して、利益積立金額に振り替えました。

500 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:18:10.20 ID:???
Oの「完全支配関係による譲渡損益調整」より、
Tの「譲渡損益調整勘定」のほうが
質疑応答事例にも沿ってるしわかりやすいな。
俺もO受講生だが、T全答を受けた後ここだけはTに合わせた。

501 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:18:41.49 ID:???
贈与費用でもいいですか?

502 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:20:04.84 ID:???
ボーダーは
19-8-27

503 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:21:08.16 ID:???
>>499
書いた。だけど必要かね?

504 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:21:23.52 ID:???
>>487
修正申告なんかする必要ねぇけどなw
基通2-2-16で、前払賃借料の一部返金分は、乙社側で当期の損金になるから、
甲社側で当期の益金に算入しなければおかしくなるだろ。

505 :503:2011/08/04(木) 00:22:00.73 ID:???
この問題は社外流出と留保の違いを聞いてるものだと思ったのだが2ch見てて自信なくした。

506 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:24:12.17 ID:???
A社
金銭債権 10 / 現金100
寄付金   90
B社株式 90/利益積立金額 90

B社
現金 100/ 金銭債権100
譲渡損90/受贈益90


507 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:26:12.32 ID:???
>>499
その取り扱いの詳しい内容が知りたいのですが、
学校で教わったのでしょうか?

うちの講師はそこまで説明してくれませんでした。

508 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:26:19.98 ID:???
金銭債権の譲渡って地味に22条で収益と原価上がらないか?

509 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:28:42.03 ID:???
>>507
教わってないよ。ただ、解いてたら実はそうなのではと思っただけ。
受贈益益金不算入は利益積立金額に含まれるから寄付金はたしか逆だよね?とか思ってた。

510 :499:2011/08/04(木) 00:34:10.59 ID:???
>>507
教わってないけど、利益積立金額の理論を読んで、こんな感じかな?見たいな感じで作成しました。
寄附金や受贈益は直接利益積立金額で仕訳を作成するのが正しいかもしれません。
留保や流出っていうのは別表の話であって、条文に留保や流出ってないですもんね。

511 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:36:17.45 ID:???
あーもう何の科目でも良いから試験委員になって受験生いじめてー
このモヤモヤ感を試験委員の立場から感じて
可愛い女の受験生が悶々としている姿を想像してオナニーするんだ


なんか今回初めて思った

512 :499:2011/08/04(木) 00:45:49.27 ID:???
A社
金銭債権 10 / 現金100
寄附金  90

利益積立金額 90 / 寄附金 90

B社株式 90/利益積立金額 90

B社
現金 100/ 譲渡収入 10
      受贈益 90 
譲渡原価 100/ 金銭債権100

受贈益 90 / 利益積立金額 90

譲渡損益調整資産 90/ 譲渡損失 90


513 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:48:07.61 ID:???
ヤバイ理論問1で完全支配関係の意義を書いてない……
途中途中に完全支配関係があるって書いたが意義忘れたorz

514 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:49:04.06 ID:???
>>499
収益に上がった時点で受贈益は利益積立金額に含まれてるでしょ。
あとは別表四で流出扱いにすれば、利積に含まれる&益金算入しないとなり終了。
受配の益金不算入時に利積に振り替える処理はしないでしょ?

515 :507:2011/08/04(木) 00:49:17.83 ID:???
>>509 >>510

ありがとうございます。


516 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:50:19.59 ID:???

>>41-43

517 :499:2011/08/04(木) 00:52:49.78 ID:???
A社
金銭債権    10 / 現金100
利益積立金額  90

B社株式 90/利益積立金額 90

B社
現金 100/ 譲渡収入    10
     利益積立金額 90 
譲渡原価 100/ 金銭債権100

譲渡損益調整資産 90/ 譲渡損失 90


518 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:56:32.07 ID:???
>>517
譲渡損益調整資産?
譲渡損失?
ダイレクトに利積?

もう一度理論読んでみ。

519 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:57:43.34 ID:???
>>517
多分申告調整する前までの仕訳書けばいいと思う。

520 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:58:53.78 ID:???
譲渡収入と譲渡原価を総額で仕訳していますが、これはT方式なのですか?

(Oでは純額で譲渡損を出すやり方でした。経費の取り扱いを考えると、
 総額仕訳のほうがふさわしいですね。)

521 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 00:59:55.84 ID:???
理論問一は貸倒引当金(一括評価)の規定も書いたんだけど、
今年で適用範囲狭まるし。誰か他に書いた人いる?

522 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:01:29.32 ID:???
>>512
これが正解っぽいと思ったが、
借り方譲渡損失がなく、いきなり譲渡損益調整しているのが腑に落ちない。


523 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:03:18.52 ID:???
>>520
T方式は総額だね。
っていうか法人税法自体が総額主義だし、
純額は有価証券の譲渡損益等一定のものだけ。
税務上の仕訳を聞かれてるから総額がベストじゃない

524 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:04:15.28 ID:???
>>520
ちょっと考え方勘違いしてると思う。
22条ベースで収益と原価を上げる。経費もあるならまあ債務確定主義に従って
挙げる。
その後別段の定めで譲渡損益の繰り延べの規定に必要な数値を資料から拾って
別表4で申告するんだよ。仕訳はあくまで22条ベース。


525 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:04:37.19 ID:???
>>512
(譲渡損益調整勘定)90 (譲渡損益調整勘定繰入)90
じゃない?貸方の勘定科目名は怪しいけど。

526 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:06:42.77 ID:???
>>522
「利益」と「損失」って収益−原価って意味だよ。
収益と原価計上して差引で損失が生じてるし、
損失「相当額」を益金の額に算入するって規定。

527 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:07:38.19 ID:???
寄付金とかの計算はさすがに部分点あるよな?時間無くて民間法人って単語
見落としてしまった。

528 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:09:40.92 ID:???
>>526
なるほど。よくわかりました。
譲渡原価が譲渡対価を超える額だからそれでいいのか。

529 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:11:37.15 ID:???
>>527

「本試験で問題文を読むこと以上に優先されることは無い」

俺が講師から頂いた言葉。
ずっと胸に刻まれてます。

530 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:15:51.14 ID:???
>>528
収益・原価を算入するのか、利益・損失を算入するのかって意味違うからね。
所得計算を規定で書くときは結構重要。

531 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:23:17.24 ID:???
大体そもそもホッチキスで最初から回答用紙が止めてあるって
時点でパニックですよw
ホッチキス持って言った意味ねーしw

532 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 01:54:45.33 ID:???
そこは喜ぶところじゃないの?
おれはホチキス留めない派だから逆に外すのが面倒だった。
一応ホチキス持ってて良かったと心底思う。

533 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 02:37:03.57 ID:???


譲渡損益調整勘定の仕訳って、
Oではやってなかったんだね。

Tでは答練や授業で何度も
やったから、ここは有利だね。



534 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 07:27:35.13 ID:???
おまおは

535 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 07:36:58.24 ID:Q+Fyy2iL
租税の明細きっちり書けた人間何割いそう?

536 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 07:42:00.06 ID:???
一夜空けて冷静に問題文を読むと、読み辛い
「内国法人であるA社は、貸金業を営む100%子会社である内国法人のB社が〜」
冒頭からしてこんな感じで、解答に不必要な部分をカットすると却って読み辛い
○○業を営む内国法人であるA社は、みたいな対比文にしないとリズムが出ない
期首の資本準備金とかも、ゼロであるもの解答に必要ないものを文章からカットして文体を崩す傾向がある

537 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 07:53:43.89 ID:Q+Fyy2iL
理論も、専門学校の模範解答は、完全支配関係、譲渡損益調整資産、寄付修正事由等の意義に配点置くだろうけど、試験委員はそんな所に配点するだろうか?


538 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 08:01:00.50 ID:???
租税の明細、寄附金、交際費、貸倒だけはできた。
他はしらんw

539 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 08:05:35.13 ID:???
思うにグループの損益繰延の計算や理論で金銭債権を対象にした問題っていうのを
少なくともTでは見たことないし問題文に債務超過とか書かれてるから
早合点した人とか実力があまりない受験生は全く見当違いな解答をしてる可能性とかない?


540 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 08:12:44.39 ID:???
債務超過じゃなかった多額の不良債権を抱える業績不振だった

541 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 08:22:57.86 ID:???
完全支配関係の意義も書いたのに100%子会社だから完全支配関係があると書いたら100%子会社という税務用語はありません×とされて返却されたことがある

542 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 08:28:19.51 ID:???
>>541
問題文に思いっきり100%子会社って……

543 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 08:38:47.75 ID:???
負担金を単に費用とした人はそれなりにいそう

544 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 09:46:36.46 ID:bqck4zFF
雑費30万円てその他の寄附金になるんでしょうか?

545 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 09:47:04.59 ID:???
理論問1は仕訳とその法的な理由がセットで配点だろう。
仕訳ができていても理由が駄目なら点なし、理由ができていても仕訳がなければ点なし。
極めてスピーディーな採点がなされると思う。いないと思うが仕訳欄白紙なら問1の点数はゼロで部分点なし。

546 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 09:49:37.64 ID:???
去年受かっててよかった・・・・・

547 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 09:52:26.65 ID:???
>>545
さすがにそれはないと思うけど。仕訳の配点は確かに気になる。

548 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 09:53:27.78 ID:???
仕訳を見て答案を右(採点対象となる答案)と左(即死答案)に仕訳するはず。
仕訳ができていた答案だけ法的理由や問2を採点するという方法と思われる。
これは試験委員でなくてもできる単純作業だから試験委員の部下にやらせるのかもな。

549 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 09:58:26.58 ID:???
サンプルとって配点箇所決めるからそれはない

550 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 09:59:45.08 ID:???
(1)仕訳○、理由不完全なら仕訳満点+理由部分点
(2)仕訳×、理由完璧なら0点

これはありえる。仕訳不正解は致命傷なはず。

551 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:02:43.42 ID:???
>>550
仕訳出来ないってことは理解してないって事だからな
理論丸暗記を排除するには仕訳を問うのが良いのかもしれない

552 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:04:01.86 ID:???
税法の理論の採点方法は知っているがサンプルはとらないようだよ。
サンプルをとるのは採点箇所の多い計算の方でしょ。

553 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:18:11.73 ID:???
問2も仕訳あったよね?

554 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:19:25.55 ID:bNnsS6ji
計算のC土地の計上もれを申告調整してしまった・・・


555 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:21:15.37 ID:???
>>551
簿記論じゃねえのにそこまで仕訳重視なわけがない

556 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:23:04.66 ID:???
今年のポイントは、理論の問1と計算の中小企業税制、交際費、寄附金、租税公課、減価償却、貸倒れの出来ではなかろうか。
これらをノーミスであれば合格圏内に入るだろう。

557 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:23:16.62 ID:???
仮に仕訳が足きりに使われるなら落ちたわw
A社の寄付修正事由の仕訳書き忘れたし、B社は損益でないから無理やり
受贈益立てたしw両建てすればよかったのにね。

558 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:24:06.80 ID:???
仕訳厨がいるな。理論なんだし文章重視に決まってるだろ。

559 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:25:19.81 ID:???
貸倒の最後の問題なに書けばよかったの?

560 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:26:08.87 ID:???
仕訳と理由が両方正解で点数になるのだろう。
一番悲惨なのは、理由が完璧なのに仕訳が白紙もしくは誤りで0点というパターン。
仕訳があっていて理由が壊滅というのも0点。

561 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:27:02.12 ID:???
>>560
はいはいお疲れ

562 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:27:10.73 ID:???
>>555
でも理論も計算も仕訳欄のオンパレードだし仕訳分かってれば理論も分かるだろ
問題文に仕訳を示しながら説明しろって言ってるのに仕訳をないがしろにしたら
解答要求を満たしていないことになる


563 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:27:18.28 ID:???
>>521
俺も書いたw
期末保有ってあったから。

564 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:28:28.68 ID:???
仕訳も理由も書けなかった奴が言うことに耳を傾けるなwwwww

565 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:32:13.61 ID:???
問1(25点)
仕訳各5点×2=10点
説明8点+7点=15点
こんなもんだろう。

566 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:32:34.32 ID:???
仕訳否定してる奴がとりあえず仕訳で玉砕したのは分かった


567 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:33:06.29 ID:???
>539
残念ながらその可能性はない。

Tの人だったら譲渡損益調整勘定は、計算も理論も仕訳も、
答練や授業で何度もやったから、問1は結構できてるよ。


568 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:38:36.10 ID:jiaZAxP6
>>559
差額で処理しても、洗い替えでやったように別表に記載する、
といったことが必要。

569 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:41:36.68 ID:???
仕訳はAは3箇所、Bは2箇所に部分点くるんじない?

金銭債権/現預
寄付金/金銭債権
B株/利積

で、それとセットで理由書けてればいいみたいな。

570 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:41:40.08 ID:jiaZAxP6
旅費の12万は、「同業者団体」だから、
取引先の接待を受けるための旅費とは違い、

交際費になると思うが。

571 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 10:43:40.01 ID:???
仕訳は寄付金、受贈駅、利積あたりに点が来る。

572 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 12:10:49.50 ID:???
確かに仕訳が間違っていたら
「こいつは何もわかっていない」
と判断され
大幅に減点されるかもね。

573 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 12:21:51.77 ID:???
俺は昨年の法人税法に合格して官報に載ったが
問題文で要求されていなくとも
計算欄に仕訳を書きまくって
「俺はちゃんとわかってるぞ」アピールをしたよ。
それでめでたく合格した。

今回の試験委員がわざわざ仕訳を示す旨を明示した理由をよくよく考えるんだな

本当に理解しているかどうかをみるには
仕訳を書かせてみるのが一番なんだよ

574 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 12:36:37.80 ID:cFixxl3X
つーか時間内に全部手付けられないよね?

575 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 12:37:57.27 ID:???
昨日基地外がいたみたいだが


576 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 12:42:33.22 ID:???
>>573
たしかに、過去に先生が「理論でも仕訳書いて説明したっていいんですよ」
と言っていました。きましたね今年はw

577 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 12:45:52.23 ID:???
減価償却はTの答練で出たし、Oでもやってるらしいが、
瑣末論点だから捨て問だろうな。

578 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 12:47:02.68 ID:???
>>573
参考になりました。
乙。

579 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 12:55:38.62 ID:???
>>577
あれが捨て問とかあり得ないだろ
減価償却資産の値引きとかOでもTでもやったし、期首簿価を求めるワンクッションがあったが引っ掛けらしい引っ掛けはないから
絶対間違えられないと考えてかなり慎重に解いたぞw



580 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:01:00.25 ID:???
今更だけど
やっぱりもうベタ書きの時代じゃないんだね

誰だよベタ書き復活するとか言った奴は

581 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:03:58.64 ID:???
べた書き時代に合格した予備校講師だけだろ?
模範解答の大半がべた書きしていると思う。

582 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:04:49.83 ID:???
>>580
試験前いたなそんなヤツww

583 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:11:58.27 ID:???
Oで学校のいうとおり全部やってきたけど、理1譲渡損益繰延惨敗。

国税庁のグル法質疑応答を軽んじているのか、チェックすらしていないのか、
あのテキストの譲渡損益繰延の解説はありえない。

講師の好きな配当論点ばかり教えて、実務的視点が皆無。

もうOはやめようと思う。

584 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:23:36.05 ID:???
Tは昨年消費税の模範回答が国税庁のポイントを違うものだったよな?
予備校の解答はあまりあてにならない。特に理論は。

585 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:29:24.51 ID:???
Oだったが、うちの講師はグル法質疑応答は必ず確認するよう
言われてたぞ。3回は言われたと思う。

印刷して配りたかったが会社に怒られるから各事確認しろと言ってた。

586 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:30:53.06 ID:???
>>585
自分のとこの講師と逆だ
講義でやる内容以外は見る必要なしと言ってたわ
それがこのザマwww


587 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:33:59.58 ID:???
お前らこれからどうする?

ボーダー未満⇒
ボーダー以上確実未満⇒
確実以上⇒

588 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:34:20.59 ID:???
講師を信じるな。自分を信じろ。

589 :583 :2011/08/04(木) 13:34:27.93 ID:???
>>585

よい先生に恵まれたね。

うちは通信だった。

590 :sage:2011/08/04(木) 13:35:50.70 ID:BcfVbFvc
・貸引は前期否認額を加算した金額を損金経理でいいの?
・別5の2の中間分含めた法人税、住民税、源泉、利子割は納税充当金からの支出欄に記載でいいの?

591 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:42:35.90 ID:???
震災の影響により15%合格

592 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:44:22.92 ID:???
阪神のときは合格率どうだったの?

593 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:46:53.17 ID:???
>>591
試験問題しかり、当日の試験環境しかり、震災フィーバーはないでしょ

594 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 13:47:05.28 ID:???
教えてベテラン先生!

595 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 14:03:07.82 ID:jiaZAxP6
>>590
否認額は関係ない。当期限度-360万を繰入
中間、源泉、利子割は、損金経理

596 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 14:38:34.61 ID:???
今年はどの科目も、Oがダメな感じなんだね。

597 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 14:53:25.01 ID:???
東北の人間がダメだったら調整が入るかもねw

598 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 14:56:20.08 ID:???
今年は植田神以来の革命の年だったな。
別表1と別表4の作成がないのは初めて。


599 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 14:56:41.73 ID:???
繰延消費税額は没問だと思うね。前期の計上額が150,000なら損金算入限度額は150,000だからね。

600 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 15:03:47.42 ID:jiaZAxP6
>>599
20万未満でも全額損金経理しないと、
原則通りの限度額計算になるから、
問題は、間違っていない。

601 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 15:03:54.74 ID:???
計算はところどころ意味が把握できなかった。

602 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 15:07:23.95 ID:???
>>595
ありがと。

中小企業税制のうち1個は特定機械装置等の特別償却だと思う。

603 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 15:08:18.30 ID:???
>>599
全額損金経理してないならそれこそ没問だな

604 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 15:23:50.34 ID:jiaZAxP6
>>602
中小税制は、グループ法人税制の5項目(税率、貸引、交際費、留保金、繰戻還付)が正解だと思う。

なぜなら、特別償却の中小企業者等が混ざってくると、
判定が2種類出てくるわけで、回答欄は、1つの前提みたいだし。

それに、期末での判定を解答させたいようだから、
特別償却だと資産の取得時になるしね。

605 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 15:31:05.04 ID:???
中小税制ってグループか中小企業者か迷った挙句、H24.3.31だけ書いて
飛ばした。ここ重要だよな。

606 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 15:52:36.12 ID:???
>>605
おそらくAランク項目

607 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 16:18:38.72 ID:???
できなくても問題なさそうなのはどこだろう?

608 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 16:24:38.36 ID:???
理論問一は個人による完全支配だから寄付金のほうは一般の不算入だよな

609 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 16:31:25.39 ID:???
え?

610 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 16:35:03.34 ID:???
>>608
残念ながら最高でもA判定のようです

611 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 16:40:03.93 ID:???
なんで?完全支配関係ではあるが、法人による支配関係じゃないから、適用なしだろ。

612 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 16:41:27.97 ID:???
>>611

>>43

613 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 16:48:43.03 ID:???
こういう子たくさんいれば助かるよ

614 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 16:57:09.83 ID:???
馬鹿にすんなっ、他が満点だから75点で合格だいっ!

615 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 17:06:13.75 ID:???
受験者数が減っているから合格率アップかもな。
税理士業界が斜陽産業だから受験資格を撤廃したところで
受験者数は増えない。
国税庁は、国税専門官採用試験の受験者数と
税理士試験の受験者数は増やしたいと考えている。

616 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 17:26:07.34 ID:???
団塊OBがそろそろ税理士登録してくるから間に合ってるぞw

617 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 17:58:38.92 ID:???
12月まで理論回すやつ挙手

618 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:01:15.49 ID:???
>>617
舐めるな
自分は計算もやり直しだ

619 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:03:44.13 ID:???
それにしても盛り上がらんな。毎年こんなもんですか?それとも今年の
問題が鬼畜だったの?

620 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:04:19.78 ID:???
合格率9%台かもしれんな。

621 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:07:53.73 ID:???
こりゃだめだな、と思ったらここには来ないからな
ソースは去年の俺
だからできなかったと思ってる奴が多いんじゃないの?
明日の解答速報が出たらまた人が増えるかもしれないが

622 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:08:39.95 ID:Q+Fyy2iL
中出太郎が来ましたよ。今度こそ試験委員はまともな人間だと思いたかったけど、前回より駄目な人間だな。関西人は、目立ちたがりやだな。

623 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:09:29.25 ID:???
>>619
模範解答が出れば少しは盛り上がるよ

624 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:13:36.20 ID:???
>>619
今年は理論も計算の大半も
サービス問題レベルだろw
計算で寄付金と交際費の別表が見慣れないくらいで。


理論1白紙提出したのが悔やまれる…

625 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:14:33.59 ID:???
来年は関西人の法人社長と税理士の対話形式の出題かも。
二重課税になるやんか?と書いてそう。

626 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:14:57.29 ID:???
計算が個別問題のみってはじめてじゃないの?
過去問では見たことがない
あれならホチキスで止まってても何の問題もないな

627 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:18:03.20 ID:???
本命理論が出たとはいえ、出来なかった奴はたくさんいる。
それは全統で証明済み。全統からの上積みを考慮しても平均点は
23くらいじゃね?そこから+5点がボーダーで+10が確実。

628 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:34:02.14 ID:???
誰も簡単だったって言わないなw
明日の解答速報でたら高得点続出だろうが

629 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:44:31.45 ID:eeyz7FQM
話題に出てないけど、
別表五(二)に転記するとき、予定納税分は損金経理、法人等未払金経理?
俺は発生主義を強調されてたのと、当期の予定納税が前期の納税額の半分になってなかったんで、
未払金の方でやっちゃったんだけど。

630 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:46:47.19 ID:???
>>611
法人による完全支配関係の簡単な判断方法。

個人→A法人→B法人

C法人

D法人

※矢印は100%出資関係とする。

個人を指で隠して、矢印が繋がっている法人同士が「法人による完全支配関係」。

A法人⇔B法人、C法人⇔D法人は法人による完全支配関係あり。
その他の法人同士は「完全支配関係」はあるが「法人による完全支配関係」は無し。

出資関係図が書けることが前提だが、こんなことも教わってないの?
講師誰だよ。


>>628
簡単だったよ。

631 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:47:43.96 ID:eeyz7FQM
神社の奉納金って寄付金なの?
安全祈願をしてもらっているから、反対給付があるように思うのだが。

632 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:48:56.10 ID:???
未払金経理だと「法人税等」が発生しないから損金経理じゃない?
仕訳で考えれば判る。

法人税等 /現金
未払金法人税等 /現金

633 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:51:08.15 ID:eeyz7FQM
>>632
いや、そうじゃなくて、

9月中間時
法人税等/法人税等未払金

実際の納付時
未払法人税等/現金

納税充当金の額が変わってくるんだよな・・。

634 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:51:20.42 ID:???
>>631
祈祷料とかの直接の役務提供に対する対価でなければ寄付金

635 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:54:54.86 ID:eeyz7FQM
>>634
安全祈願に行くと車をお祓いしてもらったりする気がする

636 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:56:53.93 ID:???
>>633
会計指針 58項に
「事業年度の末日時点における未納付税額は・・・『未払法人税等』として計上する
と書いてある。逆に考えると、中間納付分は『未払法人税等』を計上する旨の記載はない。
同一事業年度内なら期ズレも生じないので、普通は中間納付額を未払金経理はしないんじゃない?


637 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:58:22.41 ID:eeyz7FQM
>>636
中間決算やれば未払金経理するはず
年税額が半分でなかったんで、さんざん迷って、未払金の方にしちゃった。

638 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 18:58:27.43 ID:???
>>633
過去問ではそれ出たけど、そう仕訳したんだとわかる資料があった
今回は素直な問題だっただろ?それともその仕訳をしたという資料でもあった?

639 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:01:14.40 ID:eeyz7FQM
>>638
深読みしすぎたかな。
でも、中間納付で仮決算しずに、去年の年税額の半分未満の納付ってことあるの?

640 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:01:30.73 ID:???
>>630
すげー。
O原?俺はTだけど
そんなの習わんかったな

641 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:12:09.78 ID:???
>>639
確かに法人税は前期年税額の半額以下だな。
そのわりには県民税などは前期年税額のちょうど半額だからおかしい。
左大臣のミスじゃね?

642 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:12:51.10 ID:???
>>611
お前いくらなんでもひどすぎるよ

643 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:16:57.38 ID:???
>>639
6月を経過してから修正申告したとか?

644 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:34:30.63 ID:eeyz7FQM
>>643
そう、事業税とかは半分で、法人税だけ違うんだよ。
理屈的には修正申告ってのもあるけど、それなら事業税とかも変わるでしょ。

事業税とかは前年実績で申告して、法人税は額も大きいし、仮決算、っても現実にはありだろと考えた。

645 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:35:22.55 ID:???
今年から法人始めるんですが、ぶっちゃけOとTどっちがいいですか?
今年簿記と財表はどっちもどっちって感じでした。法人も大手ならあんま変わらないですか?
法人の場合難易度が高いがゆえに、複数の予備校利用してる人も結構いると思うですけど経験談お願いします。

646 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:35:43.61 ID:???
安全祈願は寄付金なんだ。
炎天下のなか突っ立っていて、ツライ思いをしたことがある。
挙げ句の果てに寄付金なんて会社としては泣けるな。

647 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:36:18.80 ID:???
左大臣て、ただの糞か?

648 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:39:44.70 ID:???
計算のもやもや感が半端ない。早く速報みたい

649 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:40:22.36 ID:l6fIduRe
二重課税の部分はなんて記述しました?

私見ですが
交際費は会計上の発生主義とは異なり税法上は債務確定主義で認識するから、債務の3要件を満たすタイミング
で計上することとなる。よって3要件を満たせば会計上は棚卸資産として交際費
の額を計上しても税法上は交際費として認識するし、翌期以降に売上原価として
費用化されても税法上は交際費として認識しない。

なので二重課税に該当しない。

とか適当に書いてみたけど果たしてこれでいいのやら?

650 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:42:04.69 ID:???
「事業年度の末日時点における未納付の税額は、貸借対照表の流動負債に『未払法人税等』として計上している。」とだけあるんだから
中間納付について未払金経理をしているとは読み取れない

仮に法人税について仮決算で計算していても、損金経理により未払金に計上しなければならない
とかの要件はないんだから普通に「法人税等/現金」と仕訳しても問題ないだろ


651 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:50:10.49 ID:???
神社等で反対給付はないよ

652 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:53:29.02 ID:???
>>645
断然Tがいいよ
Tの講師はほぼ全員が税理士だが
Oの講師はその科目にすら合格してない場合がある

653 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:56:24.09 ID:???
経理方法と納付額って全然関係ないんじゃないの?

654 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 19:58:58.57 ID:eeyz7FQM
>>650
その前に、
「甲社は前期より・・・・・、発生基準により損益計算書の「税引前当期純利益」の次に、
「法人税・・・」として計上しておりとあって、
わざわざ「発生基準」って書いてあったので、未払金経理を考えた。

事業年度開始の日から6月を経過したら納税義務が発生していると思って。
ちなみに、中間決算をしてなくても、
法人税等/未払法人税等
ってやってもいい気もして。

655 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:03:40.69 ID:???
と考えたのはいいし実際にその経理方法もあるんだけどさ


656 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:05:36.69 ID:eeyz7FQM
>>653
いわれてみればそうかも。
納付額は修正申告でもしたものとして、
発生基準ってのがやっぱ頭から離れない。

657 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:05:50.16 ID:Kn1RwvMy
こりゃあ専門の配点見ても安心できんね

658 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:09:13.76 ID:???
>>640
俺もTだけど教わったのはOの講師www

659 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:10:48.50 ID:???
>>653
別表の転記箇所が変わってくる
>>654
発生基準っていうのは当期の「納付すべき税額」について、当期の費用(問題文では損失か)にするって事を言ってるんだろ
発生基準だから中間申告分を未払金経理してる、とかぶっ飛び過ぎ
発生基準ってなにか分かってるか?

660 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:12:09.14 ID:???
>>640

お前アホすぎ!ほんとにTか?
Tでは答練でも出たし、授業でもなんどもやったのにww



661 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:14:16.01 ID:???
>>659
そんなこたあわかっとる

662 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:16:07.09 ID:???
>>652
でも税理士登録してても稼げないレベルだけどね。

663 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:16:14.84 ID:DPX23hVK
前期はさ、資本1億円超えてるから、事業税の計算は外形標準課税だろ?
今期は適用ないけど

664 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:17:00.32 ID:???
>>662
その税理士にすらなれてないのがOの講師だろw
どっちがマシ?

665 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:18:32.78 ID:eeyz7FQM
>>659
その事業年度終了の日の翌日から6月を経過した日には納税義務が発生していると思う。
例えば9月に試算表を作るとして、発生主義なら中間納税も法人税等として未払金経理をする。
考えすぎだったんかな。


666 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:19:22.05 ID:eeyz7FQM
>>665
終了の日×
開始の日○

667 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:20:38.07 ID:???


ここ数年の本試験は実務を知らない受験生講師には教えられないと思う。




668 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:25:30.92 ID:???
夜のクラスでスーツ着てる受講生の質問にOの講師が全然答えられない
ってのを何度か見た
そいつの質問面白いから俺も答を知りたかったんだが

669 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:28:02.35 ID:???
>そいつの質問面白い

頓珍漢な質問?

670 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:48:19.28 ID:???
またタックの工作員が暴れているのか

懲りない奴らだな

大原に合格率で水をあけられて相当焦ってるのかな

671 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:54:09.19 ID:???
>>665
中間申告税額の納付義務は中間申告書の提出日に発生するんじゃないの?申告しなかったら原則の中間申告書を提出したものとみなされるから事業年度開始日から6カ月経過後の前日の2か月経過後(11月末)に納税義務が確定する。
ちなみに問題の予定納税額は前期の年税額の半分行かないから仮決算の中間申告をしたと思うが。仮決算して中間申告書の提出と同時に納税したら未払にならない。

672 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 20:59:34.74 ID:eeyz7FQM
>>671
会計的に、予定納税の債務は、6ヶ月時点で発生していると思う。
中間申告で金額が確定するんじゃないかな。
申告しなかった場合も、そこで確定する。

ちなみに、どう考えても俺が少数派だから、出題者の意図には合わなかったのだと、今実感しているけど、
なんだかなぁ、と、悶々している。

673 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:00:18.80 ID:jiaZAxP6
5の2の記載方法は、どっちでやっても期末残は同じだし、
所得金額にも影響ないので、どちらでもいいのではないかな?

個人的には、損金経理でいいと思うけど。
そのほうが別表もスッキリするし。

674 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:02:03.93 ID:eeyz7FQM
>>671
ちなみに、中間仮決算したなら、その決算に法人税等は折り込むから
それこそ、未払法人税を計上するよ。

675 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:03:13.91 ID:???
>>672
金額が確定しなかったら債務は確定してないから損金計上できないのが原則。

>>673
経理方法が違ったら納税充当金の繰入・取崩が違うし、仮払でやったら記入欄が変わる。

676 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:03:40.89 ID:eeyz7FQM
>>673
個人的には、そこに配点がないことを祈っているが、
納税充当金の金額も、納税充当金支出事業税の金額も違ってくるからなぁ。

677 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:06:05.46 ID:???
>>674
中間仮決算して申告書を提出すると同時に納税するんじゃないの?そうしないと延滞税とか発生するでしょ?

678 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:13:22.40 ID:???
横から
中間法人税の未払計上は納税充当金ではないと思うよ。未払金だと思う。
債務確定基準に当てはめたら期首から6ヶ月を経過する日に金額を合理的に算定できるから未払金
期末の法人税等は会計上見積もり計上(決算が確定していない = 株主総会の承認を受けていない)だから債務確定してないので納税充当金
意味が違うんじゃないかな?

679 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:21:42.21 ID:eeyz7FQM
>>677
中間決算→納付だから、
中間決算書のBSには未払金が計上されるはず

>>678
その未払金も納税充当金では?
一旦負債計上して、負債を取り崩して納付するか、
負債を通さず、直接現金納付するかだと思う

国庫補助金を借受金計上したときの圧縮額と考えたり、
税効果会計上、圧縮積立金+繰延税金負債が損金算入されるのと同じイメージ
税法上は科目の名称じゃなくて、資産計上、負債計上、費用計上、収益計上、ってのが論点だと思っていた

680 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:24:58.42 ID:???
確かにそれまでのいやらしい問題文からしたら租税関係はいやにあっさりしてるよなw

681 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:25:15.44 ID:???
お前ら優秀なんだな。なにも考えずに埋めた。
でもたしかにあの資料は意味ありげだな…

682 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:25:58.64 ID:???
>>679
納税充当金って言うのは引当金のようなイメージでは?
未払金は債務が確定しているものっていうイメージじゃないかな?
中間納付の未払金を納税充当金とするならば別表四の調整はどうなるの?

683 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:30:13.68 ID:???
損金計上納税充当金や
この場合は損金計上法人税&住民税つかうと×された
納税充当金は会社が勝手に計上しおった未納法人税等の総称

684 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:35:40.80 ID:???
>>683
>この場合は損金計上法人税&住民税つかうと×された
そうなのか。オレは損金計上法人税&住民税使うぞ。

>納税充当金は会社が勝手に計上しおった未納法人税等の総称
そうだよ。中間納付は会社が勝手に計上したものじゃないでしょ。
見積もり計上じゃないんだから。

オレが違うのかも知れんけどね。

685 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:35:52.22 ID:eeyz7FQM
>>682
<例>
H23.3.31
前期決算時(法人・住民700、事業100)
法人税等  800/納税充当金  800

H23.5.31
前期分支払時
納税充当金 800/現金  800

H23.9.30
中間決算時(法人・住民800、事業200)
法人税等  1000/納税充当金 1000

H23.11.30
中間分の支払い時
納税充当金 1000/現金 1000

H24.3.31
本決算時(法人・住民1600、事業400)
法人税等 2000/納税充当金 2000

この場合は
損金計上納税充当金  3000
納税充当金支出事業税  300

こう習った

686 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:37:13.21 ID:jiaZAxP6
ところで、
短期前払費用の戻りは、修正申告必要なのか?



687 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:37:19.51 ID:???
別表五をみると会計上の未払法人税等(納税充当金)は正しい額であろうがなかろうが全否認されて
あらためて未納法人税・住民税で↑と同額でも△するという形態をとってるから
納税充当金は本当会社が未払計上した法人税等、程度の意味だと思う

688 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:39:32.15 ID:eeyz7FQM
>>683
確定申告書雛型には
「損金の額に算入した納税充当金」って印刷してあるからかな
納税充当金=法人税等未払金=負債
法人税&住民税=費用
その差じゃないか。

689 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:43:38.35 ID:eeyz7FQM
>>687
そこに配点がないことを望んでいます。w

>>686
必要ないと書いた
戻る戻らないは当期に入ってから決まったことだから修正の必要はない

ただ、俺はそれを取得価額算入しなかった
今国税の問答集みたら、取得価額に算入するとあった

690 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:47:35.11 ID:???
昨日は固定資産税で盛り上がったが、まさか今日は納税充当金で盛り上がるとはw
解答速報発表予定の約16時間後まではこんな流れかな。

691 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:48:25.54 ID:???
また国税か。毎日一問読んだら受かるかな

692 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:50:11.88 ID:???
>>689
払った金が戻ってくるのに取得価額に算入??
仕訳書いてみて。仕訳がつくれない。

693 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:51:29.24 ID:???
>>686
有名なこの事例と同様の考え方で、事実の生じた事業年度の益金算入。
修正申告は必要なし。

電気使用料の計量誤りにより過大に支払った電力使用料等の返還金は、その返還を受けるべきことが確定した日の属する事業年度の益金の額に算入することが相当であるとした事例

裁決事例集 No.34 - 43頁

 電力会社に支払った電気料金等のうちに電力会社の計量誤りにより支払われたものがあったとしても、
その支払時には支払者と電力会社との間では有効な取引として取り扱われていたものであれば、当該電気料金等は支払時の損金となり、
後日、計量誤りによる過払いがあったことが判明し、過払分について返還されることが確定した場合には、過払額は、
その返還を受けるべきことが確定した日の属する事業年度の特別損益として益金の額に算入すべきものであり、支払時の損金の額を修正することは相当でない。

昭和62年12月16日裁決

694 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:51:48.28 ID:???
仮決算したなら会計上は9月末時点で未払法人税等(納税充当金)を計上すべき。で、納付した時点で取崩。
予定納税なら損金経理か仮払金経理。ただ、前期の年税額の半分に満たないから中間申告後に修正申告したとか特別に予定納税額を減額してもらったとか(そんな制度知らないが)のストーリーが必要。

695 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:53:45.45 ID:eeyz7FQM
>>692
ごめん、
固定資産税の10か月分が取得価額算入
地代の払った分の戻りは、単に益金算入


696 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:53:51.34 ID:???
未払金か納税充当金かなんて勘定科目の話じゃないか
科目なんてどっちでもいい。
債務が確定しているかどうかが鍵。

697 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:57:07.26 ID:???
>>694
仮決算かどうかにかかわらず債務確定するでしょ。
中間納付を納付しなかったら
会計上 仮払法人税等 / 未払金



698 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:57:51.06 ID:eeyz7FQM
交際費の120000は

交際費等の範囲(接待を受けるためのタクシー代)
【照会要旨】
 他社が主催する懇親会に当社の従業員又は役員を出席させるために要するハイヤー・タクシー代(当社〜懇親会会場、懇親会会場〜自宅)は、会社の業務遂行上の経費であり、接待、
供応等のために支出するものではありませんから、交際費等以外の単純損金(旅費交通費)と解して差し支えありませんか。

(注) 懇親会の費用はすべて当該他社が負担します。

【回答要旨】
 照会意見のとおりで差し支えありません。

(理由)
 交際費等とは、交際費、接待費、機密費その他の費用で、法人が、その得意先、仕入先その他事業に関係のある者等に対する接待、供応、慰安、贈答
その他これらに類する行為のために支出するものとされています(租税特別措置法第61条の4第3項)。
 照会に係る費用は、他社が主催する懇親会に出席するための費用であり、「接待、供応、慰安、贈答その他これらに類する行為のために支出するもの」ではありません。

(参考)
 照会に係る費用は、他社が行う接待を受けるために支出するものであり、得意先等に対して自社が行う接待のために支出するものではありませんから、交際費等に該当しません。
 なお、自社が懇親会を主催する場合において、得意先を会場まで案内するために支出するハイヤー・タクシー代は、得意先に対して自社が行う接待のために支出するものですから
、照会の場合と異なり、交際費等に該当することとなりますのでご注意ください。

これにより、交際費非該当と思われる

それにしても、問答集からの出題が多いな。

699 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:58:24.52 ID:???
9月末時点では仮決算してれば会計上は債務確定、税務上は未確定。
仮決算してなければ会計上も税務上も未確定で納税時にどっちも確定。

700 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 21:59:41.88 ID:???
>>698
税理士になったら問答集とか見ないといけないから良い問題と言えるかもね。

701 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:00:32.31 ID:???
>>698
他社じゃなくて同業者団体だからどうなんだろうかね?
接待を受けるっていうことになるんだろうか?

702 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:04:09.23 ID:???
同業者団体の懇親会なら半分自分のことだから交際費かもしれんけど
記念式典ならいんじゃね?
どのくらいの規模かわからんけど小規模と思うし(その記念式典のための特別な会費を徴収された形跡がない)

703 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:04:39.11 ID:???
>>699
>仮決算してなければ会計上も税務上も未確定で納税時にどっちも確定。
9月末に債務確定でしょ。9月末時点で債務成立、事実発生、金額を合理的に見積もれる。
事業税の損金算入時期とは違うと思うよ。

704 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:05:13.48 ID:???
同業者団体に対してお金払ってるわけじゃないし、他社は他社だから
そのまま適用していいんじゃない?

705 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:09:31.53 ID:Q+Fyy2iL
理論の問2について圧縮記帳する点書けた人間どれだけいる?

706 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:10:04.41 ID:???
わざわざ20万円減らす為に中間決算するくせに
前期には繰延消費税額が発生するように経理するってどんな企業だよ

707 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:11:03.66 ID:jiaZAxP6
>>704
団体に払っている年会費とかがあれば(通常は、ある)、
間接的には、払った金で記念式典を開いていることにはなるけどね。

だから、交際非該当と判断する。

708 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:11:21.39 ID:???
>>702 >>704
記念式典に参加=接待を受ける
同業者団体=他社。
ってことか。どうもありがとう。


709 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:12:37.19 ID:???
>>703
中間申告って申告書の提出を要するからその提出時点で債務確定でしょ。
提出しなかったら提出したものとみなされるから結局その時点で債務確定する。

710 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:13:59.51 ID:jiaZAxP6
707は、交際費に、該当と判断、が正しい。

711 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:15:03.38 ID:???
>>705
まさか差額を補助金とみなすとは思わなかったぜ…。あれどこも答練で似た
問題出してないよね?
ちなみに昨日から張り付いてるがあんまいなそう

712 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:19:06.27 ID:???
>>709
事業年度が6ヶ月以上で、一定の要件を満たせば中間申告書を提出することが義務付けられてる。
提出することが確定してるのに、提出時点で債務確定するっていうのはどうなの?

713 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:21:50.70 ID:???
>>712
仮決算する場合は金額が確定してない。だから提出時点で確定する。
ただし、会計上は10月にやる決算整理の作業で税額が固まるから貸借対照表に未払法人税等として記載できるはず。

714 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:21:52.66 ID:???
内定者懇親会は交際費か?
内定者5人と既存社員の懇親会費用として社会通念上妥当な金額だとしたら
忘年会費などと同様福利厚生費などになるのか?

参加者が何人か不明なので社会通念上
200万円って金額からすると
内定者5人+会社側の人間数人規模ではなさそうだし、
内定者+全社員規模になるのか?

内定者拘束のため、高級ホテルで食事、ソープ接待のようなバブリーな時代でもないし。

715 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:21:54.10 ID:???
公益法人等が本来目的事業の範囲内で低額譲渡したものは寄附金課税されないから
地方公共団体なんかも法令に従って低額譲渡したものは相手方にとって受贈益課税されないのかとも思ったが
それにしたって安すぎるから何かはあるなとは思ったが、思っただけだった

716 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:22:48.89 ID:eeyz7FQM
ライオンズクラブとかの同業者団体への年会費や入会金は交際費
その式典への出席は、接待を受けるというよりは、交流を深めに自ら出席するわけだから、
自分も接待しにいっているような状況とも考えられる
よって、交際費ってのが正解なのかもしれない

俺はあまり考えず交際費非該当にしたけど

しっかし、それも交際費なら、
取引先へ年始の挨拶へ行く交通費も交際費になっちゃうなw


717 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:23:21.50 ID:Q+Fyy2iL
>>711
昨日から質問のレベルが落ちて笑える。
通達番号載せずに、自分の思いしか書けない低脳ばかり。あ!僕は、質疑応答集を読みまくってたのであの事例知ってたのでさっさり書けました。

718 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:23:21.50 ID:jiaZAxP6
>>712
それを言ったら、確定申告だって義務だが。
中間で仮決算するなら、申告書出すまで金額わからない。

719 :709:2011/08/04(木) 22:24:21.64 ID:???
>>712
中間申告って申告納税方式でしょ。
提出する前に義務が確定していたとしても
予定納税をするか、仮決算をするかで金額が変わる。
金額が確定するのは申告書を提出した時点でしょ。

720 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:24:51.33 ID:???
>>711
答練では見覚えない。Tの速報見て魂消た。
じゃあ、2億益金、負担金繰延資産の俺大勝利?

721 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:26:37.09 ID:???
>>720
平均以上ではあると思うよ。
俺は受贈益計上と時価計上としか書けなかった。そいで負担金は
取得価格に算入したった…

722 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:26:48.53 ID:eeyz7FQM
>>714
うちの会社でも、新入社員の懇親会ってあるよ
規模が違うからあれだけど
ホテルのホールを借りて、立食パーティーすると、
100人くらいで200万はいく

723 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:26:58.87 ID:???
>>714
内定者の懇親会費用は交際費だよ。
内定時点ではまだ社内の者じゃないから福利厚生に該当しない。
事業に関係がある者に対する接待にあたる。

724 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:27:08.01 ID:???
中小企業会計指針見ると法人税の中間納付額のことは特に記載ないね。もしかしたら中間決算では仮払でも未払でも費用計上でもいいのかも。税務上はどっちみち債務確定してないんだし。

725 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:27:12.72 ID:Q+Fyy2iL
>>720
大負確定です。昨日からの書き込み読み直してください。

726 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:29:44.82 ID:???
>>722
俺もそんな風景を思い浮かべて非交際費にしたが、100人規模だと仮定すると
社会通念上妥当になるのかな?

727 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:30:43.55 ID:???
>.716
交流会への参加費用は、参加者同士でお互いに接待しあっているから交際費に該当する。
年始の挨拶の交通費は、接待行為じゃないから交際費に該当しない。
挨拶の際に要した土産は交際費だけどね。

728 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:31:13.10 ID:eeyz7FQM
>>705
土地の取得価額が5億円
時価との差額2億円が一旦益金算入

負担金5千万は繰延資産

ここまで書けてりゃいいんじゃないの
圧縮記帳なんてだれも知らんはず

729 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:32:42.30 ID:???
>>723
なるほどググったら諸説展開されていたが、事業関連者の接待、5000円基準に当てはめるという解釈が正しいか。

730 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:34:25.89 ID:???
中間納付は2月経過日に債務確定していて、還付は新たな権利発生と考えればどうか

731 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:34:39.04 ID:???
専門学校もさ、上級コースは二回に一回の計算演習とかいらんから
質疑応答を全コピしたテキストの解説講義やってくれよー


732 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:36:32.44 ID:???
時価取得
受贈益(22条)
圧縮損(通達引用)
圧縮損は取得価格に算入しない旨 が書けてたら満点だろうが50人いないだろうなw

733 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:37:24.67 ID:???
圧縮記帳だけ忘れたケースでは圧縮記帳以外はあってるが課税所得が正答と違う
支払対価を取得価額としたケースでは仕訳は間違っているが課税所得は正答と同じ
どうしたものか

734 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:37:24.98 ID:eeyz7FQM
>>731
国税のHPにあるんだから
自分で印刷して作ればいい
受験生みんなが見るよりよくないか?w

735 :723:2011/08/04(木) 22:38:17.00 ID:???
>>729
そそ、新入社員歓迎会であれば社内の者だから別問題だけどね。

736 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:38:45.16 ID:???
期中に「法人税等/未払法人税等」の仕訳をするのは「中間決算」であって「仮決算」ではない
仮決算したから未払法人税等を立てなければならない根拠は条文にはないし
発生基準は事業年度をまたぐ場合にあらかじめ当期に帰属すべき費用なりを当期の費用としておこうという話だから
それ故に「事業年度の末日時点で未納付の税額は、未払法人税等として計上している」って書いていると思われる


737 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:42:08.40 ID:???
>>733
解答プロセス重視だと考えると、単に課税所得があってるより、
根拠条文として22条の考え方を説明した上で益金としたほうが印象いい気がする。
ここ数年は単に解答があっていても説明ができないと採点対象にならないスタンスなので。

支払対価が取得原価とすると、根拠条文がなくない?

738 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:53:14.59 ID:???
支払対価=取得原価は22条の「公正妥当なる会計基準?」によって決まるんじゃね?

739 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:53:39.56 ID:???
>>736
>仮決算したから未払法人税等を立てなければならない根拠は条文にはないし
仕訳の有無なんか損金経理要件がないからどうでもいい。

未納付の税額=未払法人税等=中間、期末問わず未払のものってことだよね

740 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:55:17.70 ID:???
契約により1年分の地代を前払いしたものを全額損金とすることは、認められた通達があったとおもうよ。
だから、前期の修正は必要ないな。契約の基づいた取引で、かつ認められた方法だから。
今期に生じた地代の一部を戻す事実については、当期で処理すべきものだろう。

741 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:59:43.16 ID:???
短期前払費用 法基通2−2−14 だったね。通達。
これにより、修正は必要ない。

742 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:59:49.47 ID:???
>>740
前半は論点ずれてるぞ。
短期前払い費用の特例はわかってるが
返金額の帰属が当期か前期か?が論点なので。
結論はそれでいいと思う。

743 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 22:59:51.54 ID:eeyz7FQM
>>736
税額計算して中間申告したら貸借対照表、損益計算書も添付する
だから、通常は未払法人税等となっている

744 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:01:34.94 ID:jiaZAxP6
>>740
それだと意図的な租税回避が出来てしまいそうだが。
しかも本問は、親子関係だし。

745 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:03:01.57 ID:???
>>738
一般に公正妥当な会計基準が根拠だと
会計基準からの借用概念なので法人税法の問題としてどうかと思う。

746 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:03:56.40 ID:???
どうなんだろうね
10−2−3みると、会計上
(土地)300,000,000/(現金)300,000,000 としてると圧縮記帳したことになっている
だからといって、税務上
(土地)500,000,000/(現金)300,000,000&(受贈益)200,000,000
(圧縮損)200,000,000/(土地)200,000,000 を理解してやったとはいいがたい
でも税務調整仕訳は前者で生じない
いずれにせよ上記は全部通達事項というのがかなりあれだが

747 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:04:58.71 ID:???
返還の事実が当期に「確定」した。
したがって、処理すべき期は、当期であって前期以前ではないね。

748 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:06:29.41 ID:???
>>743
 「通常は」ってあなた会計事務所の人?

749 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:06:31.50 ID:???
>>744
問題文よむと「賃貸借契約の当初から継続的に行われている」とちゃんと書いてあるから、
通達に沿った処理をしてあるから、租税回避行為にはならないだろう。

750 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:08:07.54 ID:eeyz7FQM
>>745
原価償却資産の取得価額(令54)
購入・・・購入対価付随費用
製造・・・製造原価
・・・
その他・・・取得の時における取得のために通常要する価額

土地もこれが該当するとすると、
本文は購入であるけど低額取得に該当するから
「その他」の区分で時価が正解

751 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:09:03.56 ID:???
今回は理論の問1勝負だな

752 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:09:14.56 ID:eeyz7FQM
>>748
コンサル

753 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:11:05.79 ID:???
>>750
合ってる
圧縮記帳をするかしないかは、土地を取得した後の話。
とりあえず時価で認識する必要がある。

754 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:13:20.97 ID:Q+Fyy2iL
>>751
問2を忘れたい気持ちはわかるが、問1は皆書ける内容です。書けない人間は、元々受ける資格ない人間です。問2の出来具合で理論の合否が決まります。

755 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:14:10.11 ID:???
>>746
問題文の指示通り、左大臣が税務上の処理を聞きたいのだとすると、
上記簡略仕訳だと税務処理がわかっていたとは理解してもらえないと思う。

上記の場合、10−2−3+国庫補助金を説明しないと税務処理としては
不適切だと思う。


756 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:14:46.55 ID:???
工場を自分の市に誘致したいんだろ?D市は。
時価よりも安い値段で企業に話もちかけないと来てくれないよね。
それで来てみたらC社に多額の法人税がかかりましたじゃ、C社はD市にはこないよね。
だから圧縮記帳の理論は大事。

757 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:15:18.48 ID:???
なんか今年は簡単だったしボーダー高そうだね?

758 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:15:37.02 ID:jiaZAxP6
1年以内に役務提供を受けるモノについて認められる特例だから、
役務提供を受けないこととなった場合に、特例の適用が
遡って取り消されるかということが論点だな。

759 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:15:55.30 ID:???
>>754
忘れたいとは一言も言っていませんが

760 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:18:40.37 ID:Q+Fyy2iL
>>753
お前も低脳です。法基通10-2-4の固定資産の低額取得の場合そのままの問題です。判例通達集持ってないの?そのまま過ぎて笑える問題です。理由、仕訳等載ってるから見てみな。

761 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:20:08.45 ID:???
D市は、C社が工場もってきてくれると、固定資産税は入るわ、工場で働く人たちの転入で住民税が増えるわでウハウハになりたい。
そこが論点だったな。

762 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:20:37.55 ID:Q+Fyy2iL
>>758
その論点の通達番号等知らない?



763 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:21:49.13 ID:???
>>756
圧縮記帳の理論は大事で、実務でミスをやらかしたら確実に損害賠償を受ける事例だとは思うが
受験生のうち合格ライン1割の1000人ほどが書けたとは到底思えない。

764 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:23:07.32 ID:???
Tとかの模試って何で2000人しか受けないのかな

765 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:23:10.39 ID:???
>>752
未払法人税等を記載しないと「いけない」のかね?中小企業会計も。上場なら載せないといけないのだろうね。

766 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:23:16.54 ID:???
取得価額については購入代価+購入費用のほうじゃないかな
その他の取得の時における取得のために通常要する価額は贈与&交換&代物弁済とかの時だったと思う
んで購入代価は通常は時価だからで時価にするのもよし、通常でない工場誘致法等の法令に基づく対価を購入代価と論理展開できる自信があるならそれもまたよし

767 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:24:17.35 ID:jiaZAxP6
>>762
2-2-14

768 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:26:24.98 ID:Q+Fyy2iL
>>766
お前まだ言うのかよ(笑)
質疑応答のそのままの問題だって言ってるだろ。本がないなら、明日、本屋に行って読んでみな。ここでの発言を恥ずかしく思うから。

769 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:30:49.70 ID:Q+Fyy2iL
>>767
その通達番号て、単に『短期前払費用』の取扱のやつじゃない?返還や解約等があった時の取扱も書いてあった?

770 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:31:30.13 ID:eeyz7FQM
(地方公共団体から土地等を時価に比して著しく低い価額で取得した場合の圧縮記帳)
10−2−3 法人が工場誘致等のために都道府県又は市町村から土地その他の固定資産を
その時価に比して著しく低い価額で取得し、当該価額(その取得に要した費用があるときは、
当該費用の額を加算した金額)を帳簿価額とした場合には、当該資産については
法第42条《国庫補助金等で取得した固定資産等の圧縮額の損金算入》の規定により圧縮記帳をしたものとして取り扱う。

これだな


771 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:32:44.56 ID:???
おい、おまえら
今年は解答用紙の何処にも単位の指示が 無かったが、
理論の仕訳も含めて別表以外は円を付けたろーな?

772 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:32:54.79 ID:jiaZAxP6
>>769
そのとおり
今回の問題は、通達には出てない論点

773 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:33:18.89 ID:eeyz7FQM
>>765
「発生基準」って強調して書いてあったから
中間決算でも当然に未払金経理するでしょ。

774 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:34:29.91 ID:???
>>771
お?いまごろそんなこというとは。
おれは円を書いたよ。解答用紙に千円とも円ともドルともかいてなかったから。

775 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:35:14.97 ID:???
>>771
書いたけど、書かなくてもちょっと減点するだけじゃね

776 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:36:04.66 ID:???
>>733
完全支配関係法人間の受贈益を、一方の回答者は益金算入とだけ書き、他方の回答者は課税関係なし、とだけ書いてるようなものだな
どっちも×だろw

777 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:38:09.83 ID:???
一応法律科目って弁護士とかだと判例と見解違くても法的根拠あるなら
点数は来るんだがな。税理士ではそうでもないのか

778 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:39:36.69 ID:Q+Fyy2iL
>>772
見識ある方と思い、個人的な意見聞きたいですが、会社が利益出そうだから、短期前払費用を活用し新規契約で支払い損金にし、来期に途中で解約等したら、どうなる?税務署的に修正させる?まあ、短期前払費用だから仕方ないから解約等確定当期に益金でいいです。て言う?

779 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:41:59.63 ID:???
>>777
プロセスが重要だよね。通達がこうだから、本試験もこうだ、とかどうでもいい。
法律上の取扱いと自分の解答が矛盾していなければいいんじゃね。

780 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:43:57.19 ID:jiaZAxP6
>>778
実務的には、ケースバイケースだと思うが、
本来的には、修正だと思う。

だから、試験では、修正だと思う

781 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:44:29.99 ID:???
>>778
租税回避行為等でない限り否認できんよ。


782 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:44:51.72 ID:???
>>698

その質疑応答って、Tでは直前テキストに載っていて授業でやったんだけど、
Oではやってなかったのでしょうか?



783 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:45:34.71 ID:jiaZAxP6
>>778
結果としてだが、「1年以内に帝京を受ける役務」
という要件が、なくなるわけだから。

784 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:46:58.83 ID:???
>>782
答練の解説で2回見かけた。

785 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:47:00.77 ID:???
短期の前払費用は、ある判例では「重要性の乏しい」、別の判例では「金額は多額かつ財務内容に占める影響も過大、でない」
費用にのみ認められるものだから、調整に使えるような結構デカいものは、そもそも支払年度損金算入に否認されると思う

786 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:47:53.71 ID:???
>>778
継続適用されてる事実がないからな。

787 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:50:26.65 ID:eeyz7FQM
>>785
7年前から借りていて、毎年適用しているって書いてあるから、
否認されていないってことだね

788 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:50:42.49 ID:???
>>773
たしかに発生基準って書いてあるね。そうなるとやはり未払法人税等を計上するわけかね。未払法人税等を計上すると繰入・取崩だけでなくて中間申告納付額の記載も納税充当金の取崩による納付にしないといけないね。


789 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:53:42.72 ID:???
>>773
>>788
問題用紙の後ろにある中小企業会計指針よめばいいんじゃない

790 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:54:50.40 ID:???
あと、利子割も源泉も納税充当金の取り崩し。


791 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/04(木) 23:58:37.01 ID:???
まだ中間について
あーでもない
こーでもない
やってるのか

アホか
どうでもいいだろ
そんなくだらない論点

792 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:00:37.15 ID:???
利子割と源泉は違うでしょ。


793 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:01:58.73 ID:tDJ6ySLd
>>789
その会計指針には期末のことしか書いてない
問題文のところは、前半が中間のこと、後半が期末のことだと思って、
前半は、発生基準で法人税等を計上する、と読んだ。

794 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:08:32.87 ID:2DhhOnso
C土地の受贈益の額(関東では、59,800,000か?)
内定者の懇親会
同業者団体の式典
短期前払費用

面白い論点たくさんあるのに、5の2の記載方法なんて
そんなに考えなくてもいいんじゃないの。

795 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:11:47.06 ID:???
>>793
発生基準って中小企業会計指針に基づいての事だから問題文は全て期末のことしか言ってない


796 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:12:21.08 ID:???
従業員あいてでも交際費になるパターンあるだろ?
内定者なんてダメダメ

797 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:13:54.08 ID:???
>>763
なんのために圧縮するのかわかってないでしょ?


798 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:14:35.17 ID:???
C土地関連は埋没だろうな。問題読んだ瞬間ああめんどくせって思った

799 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:15:38.88 ID:2DhhOnso
>>796同意
C土地の受贈益の額(関東では、59,800,000か?)
内定者の懇親会・・・・・交際費
同業者団体の式典
短期前払費用


800 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:16:18.31 ID:???
内定者の懇親会は普通に交際費だろ
株主総会後に株主招いてパーティーするのと同じ

801 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:18:52.93 ID:???
ひとり内定けってどっかいったやつは別として、就職したヤツはそのご給料から天引きだな。

802 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:28:18.90 ID:???
>>675
> 金額が確定しなかったら債務は確定してないから損金計上できないのが原則。

損金計上と損金の違いを理解しよう
そもそも納税充当金は
株主総会までには計上するものだから損金経理はする(会計の話)
債務が確定していないから損金不算入(法人税の話)


803 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:32:38.32 ID:9Z8y9/ct
>>801
低脳です。内定者の懇親会等については、裁判判決事例もあります。よく勉強してください。

804 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:39:58.35 ID:???
>>753が正解。
取得価額はあくまでも時価たる5000万円。
対価との差額2000万円は受贈益扱い。
この後、圧縮記帳をすることで、初めて取得価額を最大2000万円減額することができる。

>>770の通達は、取得価額を3000万円で経理した場合は、
圧縮記帳したものとして取り扱う、てことだから、
圧縮記帳する前の取得価額が5000万円であることに
変わりはない。


805 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:41:53.21 ID:???
簿記論スレ終わってるな

806 :753:2011/08/05(金) 00:45:54.69 ID:???
>>804
「圧縮記帳すること」と「取得価額がいくらになるのか」を区別したらその考えになる。

>>770の通達でも、「帳簿価額とした場合」とあるので、「取得価額」とは別の問題。
会計上の簿価の問題であって、税法上の取扱いが変わるわけではない。

807 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:46:56.01 ID:???
さっと見てきたけどなんか荒れてるな
簿記論今年は簡単だって聞いていたがなんで荒れてるんだ?

808 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:48:41.41 ID:???
今年の法人の本試験は
法人理論・・・70点
会計計算・・・15点
法人計算・・・15点
という感じだったな。

809 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:49:03.82 ID:9Z8y9/ct
>>804
明日になったら恥ずかしい書き込みしたと思うぞ。

自作自演の書き込み?



810 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:50:38.56 ID:???
>>803
今回の事例は一人当たり40万円かかってるし明らかに高額だから、交際費
でおkだよな?

>>804
そうだよな。「税務上」の処理聞かれてるんだから受贈益あげて圧縮損計上が正解。
なんかID丸出しで恥ずかしい奴いたが明日の速報見て顔真っ赤にするだろうな。

811 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:52:55.28 ID:9Z8y9/ct
>>806
で、何言いたいの?お前みたいのが、試験委員とかやるのかな(笑)

日本語会話能力なし、伝えたと思い込むパターン。随所にそんな箇所ある問題だったわ〜

812 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:56:55.52 ID:???
>>811は制限行為能力者

813 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 00:57:41.14 ID:???
>>812
構うなって


814 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 01:00:24.67 ID:???
こらー、荒れるからやめてよ。ただでさえ、今夜はダウが暴落してあせってんのに。
日銀の介入失敗したのか・?

815 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 01:06:20.91 ID:???
簿記論スレ鎮静化終了
受けてないので具体的な話には入れなかったww

816 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 01:16:52.05 ID:???
>>769
>>504参照

817 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 01:22:47.59 ID:???
>>809
死ねカス

818 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 01:27:52.11 ID:???
逃亡www


212 名前:一般に公正妥当と認められた名無しさん[sage] 投稿日:2011/07/24(日) 19:45:06.52 ID:???
まぁ>>207が1人で必死になってるんだけどな。
「的を得る」だってwww

IDが表示されなくても間違えてる箇所が一緒だから
1人で必死になってるのバレバレwww

こいつは間違いなく落ちるな

819 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 01:35:49.24 ID:???
荒れてるね

820 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 06:15:35.18 ID:DkWdAria
圧縮記帳は出来る規定だし、課税の繰延に過ぎないので(免税ではない)土地の取得価額は、基本的に時価で圧縮の適用を受けたいときはその価額を減額したのを取得価額にするという流れのような気がするが…。

821 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 06:50:01.95 ID:6SNTs79Y
法人の勉強1カ月しかしてなかったけど実務の俺大勝利だったよ

出来なかった奴は来年も頑張ってくれたまえ

822 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 07:18:06.35 ID:???
問2は10−2−3は実は使いどころがない
これは低額取得し、かつ、簿価計上した場合の、会計⇔税務の刷り合わせの通達でしかなく
圧縮記帳できる理由はあくまで法42Aの、国庫補助金等の交付に代わるべきものとして交付を受ける固定資産を取得した場合(理ドクに書いてた)
からでしか導き出せない


823 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 07:37:31.36 ID:???
理論は通達からの出題ではありませんよ。
国税庁の人は通達に強制力がないことぐらい当然理解しています。
現場のアホな統括クラスは通達は法律と同等と考えているようですが、
試験委員になるような上級職の人は大丈夫です。
法律のみで解答できるはずです。
模範解答が通達に準拠していればそれは誤りです。

824 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 07:43:29.59 ID:???
取得時価−取得対価の部分は国庫補助金等の交付を受けたものとして国庫補助金等の圧縮記帳が適用できる
みたいなことを書いたけど、本法2項ど忘れしてたわ
換地処分等の圧縮記帳について述べるべきものを
収用等の圧縮記帳について述べてこれを準用するみたいな論理展開にしてしまった

825 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 09:27:59.07 ID:???
問2は問1との違いにスポットをあてて論述するのかと思ってしまった。
圧縮なんて思いつかなかった。問1しかできてないわorz

826 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 09:33:04.51 ID:???
ボーダーは甘く見ても
理論1 15
理論2 15
計算  35
合計で65〜
だな。
確実は
20
20
40
で80〜
今年は簡単だったから各校70点前後ボーダー出してくるんじゃない?

827 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 09:36:09.90 ID:???
ハイハイそうですね。

828 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 09:40:41.74 ID:???
>>825
オレは圧縮記帳思いついたけど減額された場合も適用あるかどうかわからなかったから書かなかった。今でもトラップのような気がしている。

829 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 09:57:54.74 ID:???
>>828

(地方公共団体から土地等を時価に比して著しく低い価額で取得した場合の圧縮記帳)
10−2−3 法人が工場誘致等のために都道府県又は市町村から土地その他の固定資産をその時価に比して著しく低い
価額で取得し、当該価額(その取得に要した費用があるときは、当該費用の額を加算した金額)を帳簿価額とした
場合には、当該資産については法第42条《国庫補助金等で取得した固定資産等の圧縮額の損金算入》の規定により
圧縮記帳をしたものとして取り扱う。



830 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:07:15.86 ID:???
理論2は埋没で70点あたりがボーダーじゃない?
計算問題は基本的な問題しかなかった。

831 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:21:11.34 ID:???
ハイハイそうですね。

832 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:21:31.48 ID:???
20
10
40で70点くらいじゃないかと思います。
そうあってくれ、
理論2乙った。

833 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:25:59.98 ID:???
いつも上位に入ってる奴に聞いたらボーダー80くらいじゃね?ってさらりと言われた。
簡単だったみたい。

834 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:26:26.21 ID:???
女性に顔面騎乗されることによる圧迫と圧縮記帳は関係ありますかね?
申告調整の方法を含めて教えてくださいな。

835 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:26:59.03 ID:???
>>804
正解
時価で取得で受贈益認識
んで国庫補助金の圧縮記帳適用

836 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:33:28.73 ID:???
それは圧縮騎乗な。


837 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:42:32.54 ID:???
理論1は答練レベルで25点
理論2は時価取得で受贈益発生まで書いて後は各自がしっかり根拠付けして書けてれば結論間違ってても10点は来るだろう。
てことで、理論は35点は取れるわな。
計算はちょっと変わった形式だったから焦った人もいるかもしれないけど、ボリューム・難易度共に普通だったから上位の人なら40点以上は取れると。
てことで確実あたりは75〜でボーダーは65〜

838 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:46:52.85 ID:???
Oの講師は55ボーダー確実65って言ってた

839 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:52:29.40 ID:???
実質2000人ぐらいで1000程の椅子を争う。

840 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:55:26.93 ID:???
>>838
マジッすか、65点確実なら問2ぼろぼろな俺でもボーダーくらいは行くかな?w
とりあえず問1は仕訳で株式と利積のやつ書いてない。
根拠法令の所では書いたけど。
問2は時価取得・受贈益発生、負担金も原価算入というボロボロ状態。
理論で25点くらいかな〜って思ってたけど、計算は35〜40くらいはあると思ってるんだが・・・w

841 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 10:56:55.76 ID:???
>>824
地公から低額取得→国庫補助金等の圧縮記帳
周辺への負担金→繰延資産
などは→に必ず法令をひとかませしなければならないが
@国庫補助金等の交付に代えて固定資産の取得をした、ではなく
@固定資産の取得等に充てる国庫補助金等の交付を受けること、を流用したってこと?
じゃあだめじゃん、法42の@とAは独立規定で、Aは読み替えて@を準用するといったような規定ではない
後者では法令の論拠がないことになる

842 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:03:53.44 ID:???
>>840
どう考えても受かってる。少しは税金以外のこと考えてみ?
なんで模試2500人ぐらいしかうけてないのに本試験はその三倍ぐらい受験者いるんだろう
とか、模試の平均点意外と低いなって疑問に思ったことないの?

843 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:06:38.73 ID:???
模試受けてないで合格レベル超える奴なんか山ほどいるよ

844 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:08:53.38 ID:???
>>843
忙しい実務経験者だけだろ。普通受かりたいなら模試入手して
みんなカバーしてる所抑えようとする。

845 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:11:07.00 ID:???
ハイハイそうですね。

846 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:16:02.76 ID:???
実際計算で落とすような所あった?
おいらは中小に適用がある規定の概要書けって言うの1つ埋まらなかった。
適用がある、だから交際費と貸引はすぐに書けたけど、最後まで後わからずに
計算問題では直接でなかったけど軽減税率の適用と留保金課税(特定同族会社?)の所ちょっと書いて見た。
あとひとつは全くわかりませんでしたわ。

後は計算とか特別な論点は無かった気はするけど、以外に理由とかしっかりかけてなくて減点されていって30点くらいに落ち着くのかな〜と思う。
理論25、計算30でボーダーあたりですかね。

847 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:16:33.87 ID:???
擦れてるなー!
スレだけに…

848 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:26:30.86 ID:???
>>846次の論点の解答を教えてください。

C土地の受贈益の額
内定者の懇親会
同業者団体の式典旅費
短期前払費用


849 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:28:05.30 ID:???
>>844
模試入手=模試受けるなのですか?

あんた理論で的外れな解答するタイプだろ。

850 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:33:18.29 ID:???
模試入手=模試受ける(問題解く)だろ
何言ってんだお前

851 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:33:28.39 ID:???
>>849
模試入試≒模試を受ける(得点分布に反映される)
大体模試入手したら出すのが大多数だろ。

852 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:42:19.14 ID:???
自宅受験もあるし、模試を受けないっていうのは受けたくないっていう理由が圧倒的だろ

853 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:43:00.41 ID:???
>>848
今問題持ってないし問題書いてくれんとわからんよw
どんな問題だったかも覚えてません。

854 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:49:03.80 ID:???
>>853とりあえず、これね。
前期末に1年分の土地の賃借料を支払い、短期前払費用として損金算入したが、
当期にその土地の購入により、契約が終了し、6月以後の賃借料が
当期に返還されたが、この場合に前期の修正申告が必要かどうかという論点。

855 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:50:45.76 ID:???
内定者の懇親会費用が交際費に該当するか否か。

856 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:52:08.03 ID:???
同業者団体の記念式典に出席するための旅費宿泊費が交際費に該当するか否か。

857 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 11:53:30.22 ID:???
受贈益の額の問題は、省略。
ちなみに59,800,000円だと思う。

858 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:02:34.05 ID:???
手元にある交際費Q&Aによれば、内定者の懇親会費用は交際費に該当する。
同業者団体の式典旅費は交際費に該当しない。
以上です。

859 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:12:56.57 ID:???
>855-856
ども、内定者のは交際費に該当にしましたね。
内定者関係のQ&Aってどっかで見ました。
同業者団体の記念式典に出席するための旅費は交際費に入れませんでした。
自分が接待行為を行うための費用ではないので。
直前期の模試で相手が行うパーティーへの行くためのタクシー代?みたいな問題で出てたのでそれと同じ論点かなと思って該当しないにしますた。
受贈益の問題はなんだったですかね?
完全支配関係がある法人からの贈与とか?全く覚えてないっすw

860 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:18:33.02 ID:???
>>858.859ありがとう
「同業者団体」を他社と同様に考えていいのかは、迷う。
甲社も同業者団体の構成員という側面もあるわけだろうし。

861 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:20:40.09 ID:???
当期分の確定事業税まで記載したお馬鹿さんは俺だけかな?

862 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:22:32.24 ID:???

本試験での予想配点だが、
@中小企業税制の記述は、日付・判定・5項目の内容を完答で5点
A租税公課、交際費、寄附金の別表作成は完答で各5点×3=15点
B貸倒れと減価償却費の計算は完答で各5点×2=10点
C他は1〜2点ずつ。言葉で説明する箇所は配点高めだろう→20点

@ABを完璧にできれば計算は合格点だろう。
1か所間違ってもいいとしたら、Bのどちらかだろう。
他の説明などはプラスαにしかすぎない。
上記の配点で30点とれていればあとは理論次第。


863 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:26:34.76 ID:???
完答かなあ?部分点はあると思うよ。ランダム抽出して配点決めるんでしょ?

864 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:30:18.23 ID:???
専門学校の解答発表マダー

865 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:32:37.29 ID:???
とりあえず即死問題何処か当てようぜ〜www
俺的には事業税の中間分を前期の欄に書いた時点で足切りかなw
もしくは減資のところか?

866 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:32:53.86 ID:???
5項目書けと指定されていて5項目あがってなかったら0点なのが本試験。
部分点があるのが答練。
税法は知らないけど数年前の財表の試験委員はそうやってつけていたと
教えてくれた。だからか平均点が50点満点で10点台だったとか。
最終的にはゲタはかせて60%取得者が上位15%程度になるように調整したらしい。

867 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:35:25.05 ID:???
今年は理論勝負

868 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 12:54:43.67 ID:???
計算の配点は完答型かな。
予備校の答練の配点は間違えた箇所を復習しやすくなるのに役立つだけのことくらいかな。

869 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 13:03:13.39 ID:???
理論20点で十分だと

870 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 13:14:51.92 ID:???
オレは過去の試験委員に0.5点×200ヶ所=100点といった感じに細かく配点ふってると聞いたぞ。

それと受験生の努力が無駄になるような採点(足切など)はしていないと言ってたぞ。

871 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 13:17:40.59 ID:???
>>870
なにその人かっこいい

872 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 13:26:44.65 ID:???
足切りに掛かるなんていうのは努力してない受験生だと思うんだけどwww

873 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 13:41:53.57 ID:???
左大臣大先生は税務通信の座談会や実務家向け研修に頻繁に出てるようだけど、
採点に付いて言及してくれないかなぁ

874 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 13:44:26.12 ID:???
>>870
T校の講師から同じことを聞いたことがある


875 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 13:45:19.03 ID:???
そういえば9月に左大臣大先生のセミナーに所長の代理で行く予定。

876 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 13:59:49.23 ID:???
解答速報クルー

877 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:01:29.22 ID:???
大原きました
ボーダー56・確実69

878 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:18:18.33 ID:???
おまいら凄いな
取り立てて目新しい速報はなかった

879 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:22:24.79 ID:???
29-23
Tのボーダーぎりww
これからどうしよう。

880 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:22:42.36 ID:???
大原とTACともにボーダー+5点ぐらいだった安心したぜ…。
ちなみに予備校ボーダーって例年高め?

881 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:23:52.52 ID:???
>>880
まんまくらいじゃない?
確実でも落ちる人もいるし、ボーダーでも受かる人いるし。
みたいな

882 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:29:38.01 ID:???
あぁぁぁ〜
貸引の方法変更って明細書とかイミフwwww
個別注記表に変更した旨書くとか書いちゃったよ^^;
譲渡損益調整資産の方が書けてた。
寄付金間違えてた、終わった・・・・

理論で繰延資産取れてなかったらボーダー無理っぽいね。

883 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:31:54.52 ID:???
総合得点のボーダーではなくて問題別のボーダーを重視した方がいいぞ。特に理論な。

884 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:32:19.52 ID:???
>>879だけど
Oじゃボーダーにもかすらんわ。
去年の消費もこんな感じだった。
合格フラグ立ったかもしれんww

885 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:37:56.54 ID:???
理論1で20点 理論2で仕訳の部分点拾って、時価取得受贈益触れればとりあえず
ボーダーぐらいだと思う。これに繰延資産触れれば確実

886 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:42:04.80 ID:???
O原で採点してもらったら64点。
でも△とかいくつかあるから60点くらいで見積もって、ボーダーくらい。

Tで採点して25・33点
計算と理論で2・3点ずつマイナスして採点してみたけど、理論でもうちょっと引かれてもいい気がするから53点。
一応ボーダーくらいかな・・・

確実点には程遠いからダメかも。

887 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:45:56.61 ID:???
昨日の夜居たアホは今頃理論2の模範解答見て顔真っ赤かな

888 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:46:01.48 ID:???
Tのひとに聞きたいんだけど、理論問1が実力完成答練5回そのまま当てた
みたいに書いてあるけど、そうなの?

おれはOで譲渡損益繰延を丸落とししたから、もうだめぽい。



889 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:47:19.97 ID:???
>>888
理論一自己採点で何点?

890 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:48:47.97 ID:???
>>888
そういえば出たなw
でも仕訳見逃した・・・
答練の時は勘定科目この中から使えって出てたから譲渡損益繰延に気付いたけど、全く気付かんかった。
普通に譲渡の部分の仕訳しか書いてないから利積とかも書かんかったし・・・

891 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:57:28.75 ID:???
>>888
Tの答練では低額譲渡の事例が出た。
両社の仕訳、完全支配関係の判定、譲渡損益調整資産の判定、
両社の取扱い、という流れの答案用紙だった。

今回は高額買入れの事例だけど、
答案構成自体は同様の流れになるだろう。
その意味で、的中とはいえるだろうね。

892 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 14:58:01.35 ID:???
実力完成5回
寄付修正の論点を答え易いように出資関係が若干違うがほぼ同じ。
仕訳も解答させてる。

893 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:03:09.00 ID:???
ボーダー低くて安心だな

894 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:05:59.72 ID:???
的を得る(笑)

895 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:13:51.41 ID:x046x/TA
やっぱり駄目だわ
また来年会おう

896 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:14:07.23 ID:J0CL65y3
ボーダー50、確実65とかありえないだろ。

ボーダー43〜45、確実55くらいが妥当。

去年、おととしのクソ簡単な年とあんまり変わらんとかありえん。

897 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:16:17.17 ID:???
何処をどうして寄付金間違えたかわからん・・・
俺もダメだ、ボーダー乗らなかった諸君、来年会いませうw

898 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:16:34.75 ID:???
現実を見て9月から上級コース申し込んどけ

899 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:16:58.57 ID:???
>>891 >>892

ありがとう、もう次はTでやるよ。
Oは答練ばかりさせる割に、基本論点に穴があって、カリキュラムもカツカツだから
自分で質疑応答読む暇もなかった。

税法の試験なのに学校のいうままにしか勉強してなかった時点で、
今回はもとから負け戦だったのかもしれない。

900 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:32:46.42 ID:???
>>886

Oの方が点数高くなるのか。
俺は理論の仕分けの部分点のせいでTの方が10点位高くなったが。

901 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:43:54.13 ID:???
>>900
Oは自動採点みたいなのの点数だから、中途半端に書けたみたいなのにも点数来るのかと思う。

902 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:02:31.96 ID:???
固定資産税相当額の分子が7になってるけどさー、課税期間が4月からだから10、もしくは課税通知が6月に届くから12じゃないの?

903 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:08:59.84 ID:9Z8y9/ct
大原、TAC、LECの模範解答は、ネットに出てる?ネット環境ないから、ネットカフェいつ行くか考えてる。

904 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:15:07.12 ID:???
TAC 大原はでてる。 LECは17時予定

905 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:16:45.83 ID:???
皆様、上手なフェラの仕方の説明は
必要な柱を落とさず書けましたか?

906 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:19:15.31 ID:tDJ6ySLd
>>902
1/1所有資産に4/1に賦課
市町村で違うみたいだが、
うちは通知は4月の終わりに来る
年税額は4月〜翌3月の分
これは一般常識だと思う。

907 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:19:36.28 ID:???
>>902
とりあえず、お前が分子から除外されることは確かだなw

908 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:22:09.57 ID:???
利積増加を減少としてしまった上に、譲渡損益調整を時価と対価等しいとか痛いミス。
土地の方は時価取得、受贈益、繰延資産は書けたけど、これはもう一年やり直しだな…。

909 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:23:18.15 ID:???
>>902
お前は分子について語るな
分母について語れ

910 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:25:15.30 ID:???
>>906
それなら何故10じゃなくて7なの?

911 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:28:03.98 ID:BK+0fYqX
TAC速報解説に理論問一は寄附金じゃなく貸金業で相当な理由あるケースで損金算入という別解もありうると書いてある。
俺これで書いたから、プロセスに部分点でも入ることを信じたい。

912 :906:2011/08/05(金) 16:31:35.03 ID:???
No.5300 損金の額に算入される租税公課等の範囲と損金算入時

(2) 賦課課税方式による租税
 不動産取得税、自動車税、固定資産税、都市計画税などの賦課課税方式による租税については、賦課決定のあった事業年度となります。
 ただし、納期の開始日の事業年度又は実際に納付した事業年度において損金経理をした場合には、その損金経理をした事業年度となります。


913 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:38:44.41 ID:tDJ6ySLd
>>910
あれ、ほんとやね。
俺はそこはそもそも間違ってたから気にしてなかった。
1年分は1−12ってことなのか?

914 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:41:07.78 ID:tDJ6ySLd
自動車税が4月1日だから、ごっちゃになってるのかも。

915 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:46:06.87 ID:???
なんでこんな盛り上がってないんだよw

916 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:49:21.19 ID:???
土地なんて埋没だろ?www
そんなことより点数晒していけや〜^^;

917 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 16:53:24.70 ID:???
固定資産税の3月までの分は乙の方で課税されて損金算入しているはず。だから新年度の固定資産税は4月以降の分として計算しないとおかしい。

918 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 17:28:57.39 ID:???
みんなあぼんだったんかな
静かすぎるわい

919 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 17:29:51.39 ID:???
まあ一割しか受からん試験だしな。

920 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 17:32:18.83 ID:???
T採点で理論問1恐らく完璧問2ボッシュートで30点、計算ボロボロ落として24点
オワタ……

921 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 17:33:01.42 ID:???
まあ、ボーダーが50点以下なんてことはないから
60点くらいとっておけばなんとかなるかも


922 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 17:34:36.64 ID:???
O方式 30 29
T方式 24 35
だった。配点ぶれすぎ

923 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:10:40.05 ID:???
昨日実家に晩飯食いに行って試験の事を聞かれて落ちてる旨を伝えたら、真面目にやってないからだとか必死でやってあんなのなんで落ちるん?情けない奴だとか税理士試験のぜの字も知らん父親に散々バカにされた。あんな家、二度と行くか、クソボケ

924 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:15:19.89 ID:???
>>923
収入はどうしてるニダ

925 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:16:26.72 ID:???
>>923
この試験の厳しさは実際に経験した人でないとわからないからね…

926 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:18:49.61 ID:???
>>924
会計、税務とは全く畑違いの会社でフルタイムで仕事して自立してるよ。父親からも援助は受けてない。

927 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:23:38.78 ID:???
>>923 それ嫁の義理父に言われた その後約一年一言も話してない

928 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:25:45.52 ID:???
Oも一応ボーダー越えてたが微妙過ぎる


929 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:26:40.32 ID:???
税理士、司法書士、会計士、この辺は世間一般ではあまり苦労を知られていないからな。

930 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:28:55.83 ID:???
みんなツライ思いをしてるんだな

931 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:30:39.48 ID:???
確かに初の法人受験で分かってた理論なのに緊張してぶっ飛んで情けないのは自分が一番よく分かってるわ。外野は黙ってろと言いたかった。このリベンジは必ず来年に

932 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:31:49.99 ID:???
お通夜状態だな……

933 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:34:37.69 ID:x046x/TA
弁護士の友人にはあんなの楽勝だろ?って言われた
1科目受験で落ちる奴はアホとまで
税理士試験ってゴミなのかな
そのゴミ試験に落ちるであろう俺は一体何?


934 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 18:48:52.55 ID:???
>>933
その弁護士は、糞弁護士だから相手にするな!
そんな奴には、まともな法廷弁論ができるはず無いからよ。

935 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:02:29.52 ID:???
>>933
ほとんどが一科目しか受験せず、上位一割しか合格出来ないから難しいんだよな


936 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:04:52.56 ID:???

                     /´ ̄ ̄ ̄  ̄ ヽ
                    /           \
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  |ii~~'、;'´`,'~,;~~~~:i|;イ:;:":::::::::::\;;。(ー一)   (ー一)。;:;:. /::::: ヽ
  |i`::;:':::::;::;:'::::::::::;.:i|`。⌒/7, -──〜 、(___人___,)"⌒;;::/::|:::::〆::\
  |i::::::;:':::::::::::::::::::::::i| ::::://,::::..    " ニニヽ、⌒ij~";_ ィ /:::::::|:::::〃::: : ヽ
─|`ー=====一 | ::::::|_|;;、:::.__y-ニニ'ー-ァ ゚‐─'───┴────── ‐
::::::`ー―――‐一´ ̄~   ̄       ̄


937 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:05:31.60 ID:???
え?今年の法人落とす奴なんかゴミだろ?

938 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:07:50.83 ID:???
>>933
その弁護士はまだ若手で今まで順調に来た人間なんだろ?苦労を知らない人間ほどそういうことを言う。

939 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:08:15.43 ID:???


.        ∧_∧  / ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄ ̄
       (;´Д`)< すみませんすぐどかしますんで
  -=≡  /    ヽ  \______________
.      /| |   |. |
 -=≡ /. \ヽ/\\_
    /    ヽ⌒)==ヽ_)= ∧_∧
-=   / /⌒\.\ ||  ||  (´・ω・`) ←>>937 
  / /    > ) ||   || ( つ旦O
 / /     / /_||_ || と_)_) _.
 し'     (_つ ̄(_)) ̄ (.)) ̄ (_)) ̄(.))




             oノ
             |  三   
 _,,..-―'"⌒"~⌒"~ ゙゙̄"'''ョ  ミ
゙~,,,....-=-‐√"゙゙T"~ ̄Y"゙=ミ    L____
T  |   l,_,,/\ ,,/l  |      ゚ ゚
,.-r '"l\,,j  /  |/  L,,,/
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                                    d⌒) ./| _ノ  __ノ

940 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:12:12.12 ID:???
>>937
お前は粗大ゴミだ

941 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:19:31.20 ID:J0CL65y3
>937

 できないくせに、強がるんじゃねえ。カス

942 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:27:45.08 ID:???
>>941
実際簡単だったじゃん
もしかしてできなかったの?
それなら無神経なこと言ってごめんなw

943 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:31:09.52 ID:???
Lは交際費の解答違うね。

944 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:31:38.61 ID:J0CL65y3
>942

俺にはできてもお前ごときには無理

945 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:32:08.42 ID:???
煽る馬鹿はまず不合格確実と分かっている奴
合格確実ならわざわざつまらない煽りをする必要もないし
ボーダー上の人間はそんな気にもなれない
自分が出来なかったゆえ、2chでストレス解消するために煽りに来る

946 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:46:48.62 ID:???
相対取引って書いたんだが厳しいかな?
ここで足きりとかある?

947 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:52:26.25 ID:???
>>946
去年から来た人ですか?

948 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:54:03.35 ID:???
昨年「相対取引である」とおもいっきり書いて
それでもちゃんと合格した俺が来ましたよ。

つまらない煽りや噂は気にせず、平常心で発表の時を待ちましょう。

949 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:55:55.04 ID:???
>>948
去年相対取引で相当煽りあったよなw
煽りってわかってたんだけどね、迷惑だったよ

950 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 19:58:36.57 ID:???
俺も余裕で相対で受かったんだが、明らかに今年の方が大変そうだわ。
けど、苦労し多分、実務では必ず生きるよ。頑張れ

951 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 20:01:59.77 ID:???
今回他の国税は煽りすらないようですよ
勝敗が明らか

952 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 20:05:38.94 ID:???
税務検定を受けようと思うのですが、今年のテキストではなく改正点を習ってからにしたほうがいいでしょうか?

953 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 20:12:14.60 ID:???
相対も、通達でなくても

合格した

954 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 20:14:07.57 ID:???
900人近く受かるんだろ?容易いよ

955 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 20:52:05.07 ID:???
ばぁか♪

956 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 21:01:33.97 ID:???
理論はB株式取得価額と圧縮以外は大体書いたけど、計算T32でした。
一緒に受けた消費もダメっぽい。
また来年出直します。

957 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 21:03:09.72 ID:???
逆に聞くけどどうだったらよかったの?

958 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 21:24:02.27 ID:???
じゃあ逆の逆を聞くけどどうだったらだめだったの?

959 : 忍法帖【Lv=16,xxxPT】 :2011/08/05(金) 21:31:13.13 ID:???
平成23年度税制改正セミナー

http://www.daiichihoki.co.jp/dh/branch_event/detail/F093301526.html

本試験から1週間もたってないのに早速セミナー講師かよ。
採点業務はどーすんだよゴルァ

960 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 21:34:35.75 ID:???
>>956
どうみても受かってます

961 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 21:35:00.70 ID:???
>>956
まだ可能性あるんじゃないの?
俺もそれに近いんだけど

962 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 21:38:25.59 ID:???
ほんとだ。
糞税理士が、日銭稼ぎにシコシコ講演かよ。
糞税理士は、銭下馬野郎なんだな。
セコい奴だ!

963 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 21:38:39.81 ID:???
どこのスレでも必ずいる自虐風自慢

964 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 21:42:46.71 ID:???
>>959
セミナー講師まで引き受けて、銭に貪欲な野郎だな。
みっともねー。

965 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 22:03:45.36 ID:???
Tで29-24(ちょい甘採点)
期待しちゃ駄目だよな?

966 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 22:36:12.84 ID:tDJ6ySLd
Tで25-35
期待している

967 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 22:46:27.79 ID:???
左大信って会計士もってないよな?
持ってないなら京大出てるなら会計士とれよ。
「自分は京大で負け組みです」と世間に晒してるみたいなもんじゃん。

968 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 22:50:21.24 ID:???
会計士持ってどうする?監査しないなら別に良くね?

969 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 22:52:46.15 ID:???
左大臣ってbig4とかにいたの?京大なんて高学歴だし

970 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 22:53:24.76 ID:???
Oで18-29、Tで18-30。
9月からまた一年法人税頑張ります。

971 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 22:59:17.22 ID:???
上西左大信(うえにしさだいじん)税理士プロフィール税理士/上西左大信税理士事務所所長1957年大阪市生まれ。
1980年京都大学経済学部卒業、1985年財団法人松下政経塾卒塾 (1期生)、1996年税理士登録。日本税理士会連合会・
税制審議会専門委員、同・中小企業会計研究会委員、同・調査研究部副部長、事業承継協議会・事業承継関連相続法制検討委員会委員。

972 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:12:45.82 ID:???
>>971
お前もカスだな。
松下政経塾なんて、糞の役にもたたん。
経歴なんて糞なをだよ。
カスばかりだろ?
実際、社会的に何をやってきたかが大切なんだよ。
ボケ。

973 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:13:28.28 ID:???
伸び無すぎワロス。みんな出来なかったのかな。

974 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:16:22.11 ID:???
自己採点報告少ないね
去年は数日間結構盛り上がったし今年も昨日までは盛り上がっていたがパッタリ止まったな

975 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:17:56.09 ID:???
自己採点しても参考程度にしかならない。全ては試験委員のさじ加減。

976 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:18:16.77 ID:???
明日の解答解説会でボーダー下がることあるの?

977 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:20:06.13 ID:???
>>975
大手2校の予備校両者どっちの採点でもボーダー越えればひとまず安心だと思われ。
実際の採点も部分点ありそうだし

978 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:21:00.98 ID:???
ないよ。
ただ、専門のボーダーはボーダーで落ちた人に文句言われないように
気持ち高めに設定してると講師から聞いた。

979 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:21:30.72 ID:???
明日の解答解説会が終われば、またまた盛り上がってくるかな?

980 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:22:12.14 ID:???
何を期待してるんだw

981 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:22:14.51 ID:tDJ6ySLd
>>976
今のボーダーは講師たちの直感で、
明日、現場の声を聞けば、また違うんじゃない。
あがることもあるよ

982 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:22:32.41 ID:???
>>977>>978
その質疑応答は毎年出てくるなw

983 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:23:03.34 ID:???
計算できなかったのは専念の人?
実務やってる人で計算できなかった人っている?

984 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:23:09.40 ID:???
消費と相続受かったときはボーダーいってなかった
今回法人ボーダーいった
こりゃ落ちたな

985 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:23:23.53 ID:???
ところで次スレは?

986 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:24:21.66 ID:???
>>974
代わりに1人で40以上の書き込みしてる人がいる

987 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:33:40.62 ID:???
>>959のセミナーに質疑応答の時間があるから、
ついでに今年の本試験の事例を聞いてきてくれないかなぁ。

988 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:33:49.84 ID:???
T59 O55 微妙か。。
でも次行くぞ。

989 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:34:30.15 ID:tDJ6ySLd
次スレは12月でいいんじゃない。w

990 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:38:13.47 ID:???
>>959
上にあったけど、マジで理論問1の仕訳でとりあえず採点する答案と採点しない答案を仕分けそうだな


991 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:53:21.43 ID:J0CL65y3
今回自己採点してるヤツ明らかに見込み計算だろ

992 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:55:32.09 ID:???
>>991
気持ちは分かるよ。


896 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 15:14:07.23 ID:J0CL65y3
ボーダー50、確実65とかありえないだろ。

ボーダー43〜45、確実55くらいが妥当。

去年、おととしのクソ簡単な年とあんまり変わらんとかありえん。

993 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:56:29.63 ID:???
次スレたてて!俺は制限かかって無理
葬り去られちゃうYO=

994 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/05(金) 23:58:21.41 ID:???
おととしクソ簡単といいますが、あれは通達知らないとなかなか
答えひねり出せなかったですよ

995 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/06(土) 00:10:42.23 ID:???
T66,O59,L53になった
なんだこれ

996 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/06(土) 00:16:28.78 ID:???
固定資産税を土地の取得価額に加算している意味がわからない。
固市税分として払ってはいるが、購入代価の一部なのに。

だから取得価額は、70,000,000でいいはず。

997 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/06(土) 00:19:26.16 ID:???
釣り?
納税義務者は誰だ?

998 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/06(土) 00:19:30.06 ID:???
>>995
オレもLはボーダー割ったわ。TとOは同じ感じだったが。

>>996
このスレを読み返すといい。

999 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/06(土) 00:29:52.09 ID:???
納税義務者が売り主だからこそ、払った固資税分は、
売買代金の一部なんだって。
そうすると、950万と70万の合計1,020万が、購入代価。
時価が7,000万、差額5,980万が受贈益。

1000 :一般に公正妥当と認められた名無しさん:2011/08/06(土) 00:31:50.87 ID:kgZKWJBL
1000

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